Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Посоветуйте как мне поступить в сложившейся ситуации?
Здравствуйте обращаюсь к Вам за консультацией по своей тяжбе с ИФНС по НДФЛ.
В 2003 г. я приобрёл земельный участок. На нём находился многолетний недострой - неоформленный дом, наличие которого, поэтому, не было отражено в договоре купли-продажи. Стройкой и освоением участка я, по ряду причин, заниматься не смог и со временем там всё окончательно пришло в запустение.
Решил участок продать. Долго искал покупателей. Многократно снижал цену. Одна многодетная семья согласилась купить участок, но чтобы использовать материнский капитал по статье «улучшение жилишьных условий» им необходимо было приобрести в т.ч. жилое помещение. Поэтому в 2019 г. я оформил в ЕГРН свой недострой как дом, который в 2020 г. продал «в белую» за 1 млн. руб.
Налоговая инспекция через суд требует уплату НДФЛ исходя из не реальной, а принятой Минимуществом в одностороннем порядке (исходя только из заявленной площади) кадастровой стоимости - более 7 млн. руб., что выливается (вместе со штрафами и пени) в сумму около 700 тыс. руб.
В соответствии с рекомендациями Вашего юриста я пытался в суде доказать, что фактически являюсь собственником «дома» с 2003 г., что подтверждается:
- свидетельскими показаниями соседей, оформленными письменно с их подписями и паспортными данными;
- распиской продавца участка о том, что деньги по сделке получены за земельный участок «вместе со всеми строениями»;
- строительным паспортом от 18.03.1992 г., полученным бывшим хозяином;
- документами, подтверждающими приобретение им строительных материалов (накладные и квитанции, датированные 1992 – 1995 гг.);
- договором подключения электроэнергии к дому от 18.01.2005 г. со схемой подвода и ввода кабеля в дом;
- результатами аэрофотосъёмки, сделанной до 2014 г., где видно наличие дома на участке.
Это должно бы было убедить судью в том, что я владею домом более 5 лет и поэтом вообще не должен уплачивать НДФЛ или хотя бы в том, что НДФЛ должен рассчитываться по рыночной, а не кадастровой стоимости, как это принято для объектов, оказавшимися в собственности до 2016 г.
Однако судья непоколебимо стоит на том, что юридически собственником я стал только в момент регистрации дома в ЕГРН в 2019 г. и НДФЛ должен уплачивать исходя из кадастровой стоимости.
В кулуарах мне такие же «бедолаги» посоветовали установить фактические сроки возникновения права собственности на дом через суд. Но судья сказала, что это не является вопросом для рассмотрения в данном административном деле. Возможно следует подать в суд (для другого судебного разбирательства?) и такое заявление?
Вместе с тем рассмотрение дела было судьёй отложено. Возможно её смутил второй вопрос. О сроках уплаты НДФЛ (и она взяла пузу для консультации)
По этому вопросу в своём «слове», переданному суду в письменном виде я сообщил следующее:
«Участок с домом был мною продан в 2020 г. В общем случае ИФНС присылает гражданам уведомление с начисленными суммами личных налогов, в том числе НДФЛ. Срок уплаты этих налогов – 01 декабря года следующего за отчётным, т.е. в нашем случае – до 01 декабря 2021 г. Если налоги не уплачены в срок, то уже со второго декабря (2021 г.) возникает недоимка, которую ИФНС взыскивает с гражданина в принудительном порядке (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 45, ст. 48 НК РФ)
По правилам ИФНС должна выставлять гражданину требования об уплате задолженности в срок не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ) т.е. до 02.03.2022 г. В требовании указывается срок на погашение задолженности (в общем случае 8 рабочих дней с даты получения требования) (п. 3 ст. 69 НК РФ). С учётом почтовой пересылки эта дата может быть условно (с запасом) принята 15.03.2022 г.
Если требование не оплачено в срок, то налоговый орган начинает процедуру принудительного взыскания недоимки с физлица, а именно в течение 6 месяцев со дня срока исполнения требования (п. 3 ст. 48 НК РФ) обращается в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании. Значит заявление в суд должно было быть направлено (прибавляем 6 месяцев) до 15.09 2022 г.
Мировой суд участка №28 Дмитровского судебного района Московской области по получении заявления вынес (срок вынесения согласно ст. 123.5 КАС 5 дней) судебный приказ от 16.10.2023 г.(копия извещения мирового суда прилагается). Значит, заявление ИФНС было получено судом примерно 10.10.2023 г.
Как видим было допущено более года (!) просрочки. ИФНС в своём административном исковом заявлении в Дмитровский городской суд от 23.04.2024 г. признаёт факт пропуска сроков подачи заявления (стр. 11 административного дела) и не приводит никаких уважительных причин для этого. Такое длительное бездействие ИФНС не может быть оправдано никакими уважительными причинами.
Если налоговый орган пропустил срок на обращение в суд, то он уже не может взыскать долг и такой долг признаётся безнадёжным к взысканию (ст.59 НК РФ)(и может запускаться процедура по его списанию)».
P.S.: Фактически мировой суд отменил судебный приказ 09.11.2023 г, а ИФНС подаёт административное заявление в городской суд 23.04.2024 г., т.е. в шести месячный срок здесь они укладываются. Тем не менее судью что-то здесь смутило и она отложила разбирательство.
Посоветуйте как мне поступить в сложившейся ситуации?
- Здравствуйте обращаюсь к Вам за кон~.docx
Добрый вечер!
В вашей ситуации важно использовать все возможные юридические инструменты для защиты своих интересов.
Рекомендую подать отдельное исковое заявление в суд о признании права собственности на дом с 2003 года. Это поможет доказать, что вы владели имуществом более 5 лет и, соответственно, не должны уплачивать НДФЛ. Продолжайте предоставлять все имеющиеся доказательства, подтверждающие фактическое владение домом с 2003 года. Это могут быть свидетельские показания, документы на строительные материалы, договор подключения электроэнергии и результаты аэрофотосъемки.
Акцентируйте внимание суда на том, что налоговый орган пропустил сроки подачи заявления на взыскание задолженности. Это должно быть учтено судом, и долг может быть признан безнадежным к взысканию.
Обсудите с юристом возможность урегулирования спора с ИФНС в досудебном порядке или через мировое соглашение, если это представляется возможным.
Эти шаги помогут вам максимально защитить свои права и добиться справедливого решения по вашему делу.
Пожалуйста, оставьте отзыв о моей консультации.
Добрый день!
Поэтому в 2019 г. я оформил в ЕГРН свой недострой как дом, который в 2020 г. продал «в белую» за 1 млн. руб.
В описанной ситуации отдельный иск Вам ничего не даст, только понесете лишние расходы на услуги «юриста» который предлагает заниматься откровенной ерундой. Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента ее государственной регистрации. Исключения прямо приведены в законодательстве. Ваш случай к ним не относится, спора по праву у Вас нет поэтому не совсем понятно с каким иском и самое главное к кому Вы собираетесь обращаться в суд. Для особого производства о признании юридического факта тут тоже нет оснований.
уплату НДФЛ исходя из не реальной, а принятой Минимуществом в одностороннем порядке (исходя только из заявленной площади) кадастровой стоимости — более 7 млн. руб.
Все верно, налоговая опирается на порядок расчета налоговой базы при продаже недвижимости — либо от цены продажи либо от 70% кадастровой стоимости, с налоговой тут не о чем спорить по размеру ндфл разве что учесть дополнительно какие-то расходы/вычеты, но для этого надо как минимум подать уточненную налоговую декларацию. Либо иной вариант — оспаривать кадастровую стоимость с учетом которой Вам насчитали ндфл либо смотреть не пропущен ли налоговой срок обращения в суд, это самый простой вариант был бы
Здравствуйте, Александр.
В соответствии с п. 1, 2 ст. 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) в случаях, предусмотренных законом, права, закрепляющие принадлежность объекта гражданских прав определенному лицу, ограничения таких прав и обременения имущества (права на имущество) подлежат государственной регистрации.
Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
В соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. Регистрации подлежат: право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного пользования, ипотека, сервитуты, а также иные права в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными законами.
В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» статья 8.1 ГК РФ содержит основополагающие правила государственной регистрации прав на имущество, подлежащие применению независимо от того, что является объектом регистрации (права на недвижимое имущество, доля в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и др.). Данная норма распространяется на регистрацию в различных реестрах: Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, Едином государственном реестре юридических лиц и т.д.
Для лиц, не являющихся сторонами сделки и не участвовавших в деле, считается, что подлежащие государственной регистрации права на имущество возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, а не в момент совершения или фактического исполнения сделки либо вступления в законную силу судебного решения, на основании которых возникают, изменяются или прекращаются такие права (пункт 2 статьи 8.1, пункт 2 статьи 551 ГК РФ).
Соответственно, право собственности на недвижимое имущество (дом) возникает с момента государственной регистрации недвижимого имущества в ЕГРЮЛ в Вашем случае указанная регистрация состоялась в 2019 г. Указанное подтверждается вышеизложенными положениями законодательства.
Поскольку в 2020 г. Вы продали дом, минимальный срок, установленный для освобождения от уплаты налога, установленного в связи с продажей имущества составляет 5 лет не истек (п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).
В соответствии с п. 2 ст. 214.10 НК РФ в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода — кадастровая стоимость этого объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества.
Соответственно, поскольку Вы продали дом ниже кадастровой стоимости для целей налогообложения применяется размер кадастровой стоимости, умноженный на понижающий коэффициент 0,7.
К сожалению, оснований для освобождения Вас от налога на доходы физических лиц отсутствуют, это связано с особенностями российского налогового и гражданского законодательства.
По поводу пропусков сроков по взысканию налоговой задолженности, невозможно, что то сказать без ознакомления с материалами дела. Необходимо определить, когда направлено требование об уплате налоговой задолженности ФНС (выявлено налоговое правонарушение), подан иск ФНС о взыскании налоговой задолженности, на основании имеющейся информации определить пропущен ли срок не представляется возможным.