Можно ли спорить с ФНС из‑за ошибочной декларации 3‑НДФЛ налогового нерезидента

Question

В 2023 году я являлась налоговым нерезидентом РФ. Согласно трудовому договору рабочее место располагается по адресу фактического проживания (Италия). Однако в марте текущего года я ошибочно подала декларацию 3 НДФЛ, в которой указала доход, как полученный от источника в РФ. В соответствии с данной декларацией я должна уплатить налог в РФ. Позднее я скорректировала декларацию, обнулив доход, полученный от источника в РФ, которого не было согласно письму МФ от 04/08/2022 № 03-04-05/75657. Однако ФНС требует уплаты налога по первоначальной декларации, ссылаясь на письмо МФ от 16.01.2024 № 03-04-05/2375. Подскажите, пожалуйста, возможно ли спорить с ФНС в этой ситуации?

Евгений Каргапольцев · Answer

Елена, добрый день. Однако ФНС требует уплаты налога по первоначальной декларации, ссылаясь на письмо МФ от 16.01.2024 № 03-04-05/2375. Ну вот как раз в этом письме и говорится о том, что доходы, полученные при выполнении работ за пределами РФ, не являются полученными от источников в РФ. Нерезиденты не платят НДФЛ с таких доходов, так как они не образуют для них объекта налогооблажения. — ст.209 НК РФ Поэтому да, спорить можно, и нужно. В аналогичной ситуации мой клиент также ошибочно подал декларацию, отразив такой доход, после подачи корректирующей декларации вопрос был решен. Следует разбираться в документах, которые прислал Вам налоговый орган и в которых требует оплаты. Кроме того, стоит обратить внимание, что и работодатель обязан скорректировать отчетность по НДФЛ, если подавал ее и отчитывался за Ваши доходы, как полученные Вами в качестве налогового резидента. При необходимости подробных разъяснений, составления документов они возможны в рамках отдельной услуги в чате . С уважением

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Для того что бы сказать что то конкретное необходимо анализировать сам трудовой договор и ответ ФНС, данный Вам, что возможно в рамках чата. Если же исходить из общей предоставленной информации, то в случае если в трудовом договоре отражено что место работы находилось именно за пределами РФ в конкретном обозначенном месте, то по 2023г. налога с дохода оплаченного по нему у нерезидента в РФ не возникает, поскольку доход является доходом полученным от источника за пределами РФ — ст.208 НК, действущей ранее редакции. Пп.6.2 п.1 ст. 208 НК о налогообложении доходов дистанционных работников вступил в действие с 1 января 2024г и применим к доходам именно начиная с этого периода. Именно исходя из данных моментов, а так же самого договора и ответа ФНС стоит принимать решение о возможностях и перспективах обжалования. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев