Что делать при получении акта налоговой о просрочке пояснений за 2022 год и назначении штрафа?

Анастасия, здравствуйте.

Ваша ситуация действительно сложная и требует тщательного анализа. Давайте разберем все ваши вопросы последовательно, чтобы понять, какие шаги предпринять дальше.

1. Учитываются ли ваши письменные возражения 2022 года как пояснения?
Ваши письменные возражения от 21.06.2022 могут быть учтены как пояснения, если они непосредственно касались причины, по которой налоговая запросила пояснения. Однако, если в акте указано, что вы не предоставили или не вовремя предоставили пояснения, налоговая, возможно, считает, что предоставленные вами документы не соответствовали их запросу по форме или содержанию.

Вам следует подготовить новые пояснения в ответ на последнее уведомление налоговой. В пояснениях вы можете указать, что уже предоставляли необходимые возражения, и сослаться на документы, которые подавались ранее. Это важно, чтобы избежать повторного начисления штрафа. Пояснения можно составить в произвольной форме, но они должны быть четкими и обоснованными, с указанием всех дат и обстоятельств.

2. Есть ли срок давности у налогового правонарушения?
Срок давности для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения составляет три года с момента совершения правонарушения. Однако, если налоговая инспекция направила вам уведомление о правонарушении в пределах этого срока, они имеют право продолжать рассмотрение дела и даже спустя два года после выявления факта нарушения. Однако, если действительно акт был составлен в 2022 году, а уведомление вы получили только в 2024 году, возможно, налоговая инспекция нарушила сроки уведомления. Это может быть основанием для оспаривания их действий.

3. Можно ли уменьшить штраф?
Вы можете подать ходатайство о снижении штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства. Например, вы можете указать, что нарушение было непреднамеренным, что вы предпринимали меры для урегулирования ситуации, а также что прошло значительное время с момента совершения правонарушения. Это ходатайство подается в налоговую инспекцию вместе с пояснениями. Если у вас есть возможность договориться с налоговым инспектором о снижении штрафа, это также стоит попробовать сделать до начала слушания.

4. Оплата штрафа до слушания.
Вы можете оплатить штраф до слушания. Для этого вам необходимо дождаться официального решения налоговой о наложении штрафа, в котором будет указан платежный документ (ИНН, КБК и другие реквизиты) для оплаты. После оплаты важно сохранить все документы, подтверждающие оплату, и предоставить их в налоговую, чтобы исключить дальнейшие претензии.

5. Закрытие ИП и предстоящее слушание
Закрытие ИП возможно даже при наличии предстоящего слушания, так как налоговая инспекция может продолжить рассмотрение дела даже после закрытия ИП. Если ИП будет закрыто до вынесения решения, налоговая может наложить штраф уже на физическое лицо (вас как бывшего ИП). В таком случае вы будете обязаны оплатить штраф как физическое лицо.

После закрытия ИП вам нужно будет следить за статусом штрафа и оплатить его в установленные сроки, используя данные, указанные в решении налоговой.

Дополнительный вопрос по Росстату.
Сроки для привлечения к ответственности за непредставление сведений в Росстат также составляют три года. Однако, если с момента нарушения прошло более двух месяцев и вам не было предъявлено никаких претензий, вероятность наложения штрафа снижается. Тем не менее, формально Росстат может выставить претензии и после двух месяцев, если нарушение было зафиксировано.

Ваша ситуация требует внимательного подхода и своевременных действий. Если вам потребуется помощь в составлении пояснений, ходатайств или при подготовке документов для закрытия ИП, я готов оказать вам поддержку в этом процессе. Моя цель — помочь вам разрешить этот вопрос с минимальными рисками и затратами.

Если вам будет нужна моя помощь, не стесняйтесь обращаться в чат.

Здравствуйте,

1. вот те мои письменные возражения 2022 года о том, почему я не должна была уплачивать налог, считаются за пояснения? Судя по датам, раз акт якобы от 07.07.2024, а я писала возражения 21.07.2022, как будто бы акт был до моих пояснений. Надо ли мне еще раз писать им пояснения? В какой форме?

Считаются. Но исходя из того, что Вы письменные объяснения подали только 21.06.22 то сроки на подачу объяснений прошли после предъявления требования их дать. 

Так, в силу п.3 ст.88 НК РФ

3. Если камеральной налоговой проверкой… выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

За непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке пункта 3 статьи 88 НК РФ в рамках камеральной проверки декларации (расчета), предусмотрен штраф в размере 5 тысяч рублей (пункт 1 статьи 129.1 НК РФ).

Если Вы не имеете подтверждающих документов, что пояснения Вами были поданы в срок, поэтому штраф начислен правомерно, к сожалению. Писать пояснения имеет смысл, если есть такие подтверждающие документы, если их нет, не вижу смысла.

2. нет ли срока давности у этого правонарушения? Прошло больше 2х лет. Новую декларацию приняли, мои возражения приняли и не стали брать с меня неправильно начисленный налог. Почему спустя 2 года их это взволновало и имеют ли они право сейчас, в 2024 году, присылать мне акт якобы от 07.07.2024 года?

Срок предъявления требований к оплате 3 года в силу ст.113 НК РФ. Поэтому, тоже сроки не пропущены ими

3.Можно ли как-то уменьшить штраф, если его все-таки надо платить? 

Придется оплатить. Просить снизить можно только пени в судебном порядке. А самому сумму штрафа не снизить

4.Могу ли я оплатить этот штраф уже до слушания, которое будет в сентябре? Как это сделать? 

Можете. По реквизитам налоговой, которая выставляет штраф

5.я хочу закрыть ИП и остаться самозанятой, заявление на закрытие ИП я отправила сегодня. Закроют ли мне его при учете предстоящего слушания? Если закроют, то как мне платить штраф? 

Закроют. ИП это все тоже физ лицо. Можно оплатить от физ лица.