Я работаю в зарубежной компании и получаю оплату в USDT. Как мне корректно задекларировать доходы и оплатить налоги? Есть ли возможность сделать это как самозанятому? И как лучше проводить обмен криптовалюты на рубли, чтобы не попасть под блокировку счета по 115-фз?
Виталий, здравствуйте.
Доходы, полученные от зарубежной компании в USDT, необходимо декларировать как доходы в рублях по курсу на дату получения. Вы можете зарегистрироваться как самозанятый, если ваш доход не превышает 2,4 млн рублей в год и вы не нанимаете сотрудников. Налог для самозанятых составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. При обмене криптовалюты на рубли рекомендуется использовать лицензированные обменники или биржи, чтобы избежать нарушений Федерального закона №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов». Также важно предоставлять в банк документы, подтверждающие законность операций. Рекомендую обсудить детали в чате для подготовки необходимых документов и минимизации рисков блокировки счета.
Здравствуйте!
Я работаю в зарубежной компании и получаю оплату в USDT. Как мне корректно задекларировать доходы и оплатить налоги? Есть ли возможность сделать это как самозанятому?
В соответствии с требованиями статьи 131 Трудового кодекса РФ выплата заработной платы может осуществляться только в рублях.
Выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях).
В соответствии со частью 10 статьи 4 ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте...»
Запрещается принимать цифровые финансовые активы в качестве средства платежа или иного встречного предоставления за передаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровым финансовым активом товаров (работ, услуг),
То есть говорить при декларировании доходов о том, что Вы получили оплату за какие-либо услуги либо работали по договору нельзя.
Исходя из информации, изложенной в письме Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 2021 года N 03-04-05/34900 к операциям с цифровыми валютами применять НПД нельзя.
Таким образом, декларирование дохода в качестве самозанятого в Вашем случае осуществить нельзя. Вероятно, лучшим вариантом в Вашем случае будет стандартное декларирование и оплата НДФЛ.
И как лучше проводить обмен криптовалюты на рубли, чтобы не попасть под блокировку счета по 115-фз?
К сожалению, никак, и, вероятно, сложности с блокировкой карты в связи с 115-ФЗ вызовет у Вас основные сложности.
Согласно Методических рекомендаций Банка России от 6 сентября 2021 г. N 16-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов — физических лиц» операции с продажей и покупкой криптовалюты являются основанием для банков для блокировки карты.
В соответствии со частью 10 статьи 4 ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте...»
Запрещается принимать цифровые финансовые активы в качестве средства платежа или иного встречного предоставления за передаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, а также иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровым финансовым активом товаров (работ, услуг),
То есть говорить при декларировании доходов о том, что Вы получили оплату за какие-либо услуги либо работали по договору нельзя.
Это не так
USDT не является цифровым финансовым активом. Более того, прием оплат по ВЭД в виде цфа как раз таки возможен — ст 4 ФЗ О ЦФА
11. Цифровые финансовые активы могут использоваться в качестве встречного предоставления по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
Только эта статья, приведенная вами, не имеет никакого отношения к ситуации клиента. Он получает оплату в цифровой валюте, а не цфа.
Он получает оплату в цифровой валюте
Считаю, что причисление USDT к цифровой валюте дискуссионным вопросом, знаю мнение многих авторов в юридической литературе, подтверждающие Ваши слова. Но тем не менее, цифровая валюта, в соответствии со ст. 1 ФЗ «О ЦФА и ЦВ»
Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе… в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных
USDT (в отличии от BTC, ETH) имеет эмитента — Tether Limited, находящегося в США. Да, каких-либо филиалов и представительств на территории РФ нет, но, тем не менее, как мне кажется, нельзя сказать что отсутствует «обязанное» лицо, указанное в законе.
Кроме того, в РФ отсутствует судебная практика либо какие-либо разъяснения МинФина и ЦБ о причислении тех или иных активов в зависимости от их вида (децентрализованных и централизованных) к цифровой валюте.
Добрый день.
На настоящий момент, пока не введен в действие Экспериментальный правовой режим в рамках расчетов с нерезидентами криптовалютой действует ст. 14 п.5 ФЗ О ЦФА в соответствии с которым
физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг)
При этом, на настоящий момент получение оплаты в криптовалюте порождает двойные налоги — с сумм оплат полученных в криптовалюте — по Вашей системе налогообложения и с сумм реализованной криптовалюты.
Важно что на настоящий момент в РФ, даже при регистрации ИП и оплате налогов, нет полностью безрисковых схем операций с криптовалютой. Налоги при реализации криптовалюты регулируются исключительно на уровне писем Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты.
При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.
Ставка налога -статья 224 НК до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15% www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
При этом если вести речь о тех же ИП, то реализация криптовалюты не перечислена в НК в качестве операций освобожденных от НДС.
Если рассматривать вопрос с УСН, то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
При этом позиция ФНС противоречит Минфину. Что преобладает в итоге сказать сложно
Противоречие в том, что криптовалюта является инвестиционным инструментом — п.3 ст.1 ФЗ О цфа www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_358753/e21bf6629de12458b6382a7c2310cc359186da60/
а при инвестиционной деятельности речь идет о НДФЛ, а не УСН( в частности при торговле теми же ценными бумагами, что не раз подтверждено и Минфином и ФНС)
Такой же ее статус — инвест. инструмент закреплен в проекте закона О цифровой валюте. Кроме того в соответствии со ст.32 НК ФНС обязана
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/d38d406bd6e37b76ceef4effd557069960607363/
Но основная Ваша проблема все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм
Далее было еще несколько подобных обращений
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Т.е. от рисков блокировок даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете. Более того блокировка в рамках 115- ФЗ и обязанность оплаты налогов это два разных вида правоотношений.
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Согласно Федеральному закону №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах», криптовалюта признаётся цифровой валютой и совокупностью электронных данных. С 1 ноября 2024 года вступают в силу новые правила, которые делают майнинг криптовалюты законным и устанавливают особые требования к предпринимателям и компаниям.
Повторюсь, Вы можете зарегистрироваться как самозанятый, если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей и вы не нанимаете сотрудников. Однако важно учитывать, что самозанятым запрещено заниматься перепродажей имущества. Если вы получаете криптовалюту в качестве оплаты за услуги или работы, а не перепродаёте её, вы можете применять налог на профессиональный доход (НПД) со ставкой 6% при работе с юридическими лицами.
Доходы в криптовалюте необходимо декларировать как доходы в рублях по курсу на дату получения. Обязанность платить налог возникает только при продаже криптовалюты за фиатные деньги. Даже если курс вырос, пока криптовалюта хранится, налог не начисляется. При продаже в убыток налога нет, но отчётность в ФНС всё равно требуется.
Обмен криптовалюты на рубли и 115-ФЗ: Чтобы избежать блокировки счёта по Федеральному закону №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов», рекомендуется:
1. Использовать лицензированные обменники или биржи, соответствующие требованиям законодательства.
2. Предоставлять в банк документы, подтверждающие законность операций: договоры с зарубежной компанией, акты выполненных работ, квитанции об обмене криптовалюты.
3. Быть готовым к тому, что банки могут рассматривать операции с криптовалютой как подозрительные и запрашивать дополнительную информацию.
Дополнительные законодательные изменения: С 1 ноября 2024 года майнеры обязаны:
1. Зарегистрироваться в специальном реестре Минцифры.
2 Отчитываться о добытых цифровых активах в уполномоченные органы, включая Росфинмониторинг.
3 Предоставлять данные о криптовалютных кошельках и добытых активах.
Важность декларирования: Неинформирование о владении криптовалютой может привести к невозможности защиты ваших прав в суде и другим правовым последствиям. Например, в случае спора или утраты криптовалюты суд может отказать в защите, если вы не декларировали свои цифровые активы.
Сохраняйте все договоры, счета и квитанции. Это минимизирует риски штрафов и санкций.
Будут вопросы, пишите мне в чат. Обсудим все нюансы и интересующие вас темы.
Это не так. Таких обменников и бирж в РФ в настоящее время нет.
Таких документов нет, в связи с тем что такие операции являются основанием для блокировки банковской карты по 115-ФЗ.
Это не так. В письме Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 2021 года N 03-04-05/34900 это прямо запрещается.
Про майнинг вообще вопроса не было.