Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Я как физлицо планирую приобрести компанию, 100% долю в ООО Сделка будет проходить через Договор купли-продажи
Я как физлицо планирую приобрести компанию, 100% долю в ООО
Сделка будет проходить через Договор купли-продажи бизнеса
Мы договорились о безналичной оплате
Но на данный момент есть возможность оплатить данный договор только с ИП родственника
Соответсвенно, сторона договора буду я, но оплата будет поступать от ИП родственника
На данный момент план такой:
Я (физлицо) беру беспроцентный займ у ИП родственника, при этом в договоре займа: ИП по моему запросу будет перечислять сумму не мне, а уже сразу продавцу бизнеса по моему Договору покупки-продажи бизнеса (в назначении платежа ИП пишет номер договора именно покупки бизнеса)
Вопросы:
- какие могут возникнуть налоговые риски в данной ситуации и насколько они вероятны?
- каковы могут быть последствия для меня или ИП в случае невозврата долга (при этом не исключается, что займодавец может простить долг)
Здравствуйте.
Именно для дкп доли и оплаты можно даже Займ не оформлять. В ДКП, даже нотариальном, если это Купля продажа доли в ООО просто делается пункт об оплате третьим лицой нужной суммы и всё.
ГК
ГК РФ Статья 313. Исполнение обязательства третьим лицом
1. Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо.
А как вы будете решать вопрос с родственником дело ваше.
— какие могут возникнуть налоговые риски в данной ситуации и насколько они вероятны?
Дмитрий, добрый день! Зависит от ставки по кредиту т.к. если она сильно отклоняется от рыночной у заемщика ( Вас) возникает облагаемая ндфл материальная выгода ( п.п. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), рассчитываемая в соот. с п.п. 1 п. 2 указанной статьи
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору — на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
— каковы могут быть последствия для меня или ИП в случае невозврата долга (при этом не исключается, что займодавец может простить долг)
принудительное взыскание через суд. Если конечно займ не будет обеспечен залогом приобретаемой доли в ООО по требованию займодавца. В этом случае может быть обращено взыскание на предмет залога.
Здравствуйте Дмитрий!
Что касается приобретения доли, то в расходы Вы эту сумму не поставите, поскольку физ.лицо. И даже как ИП не поставите, так как эти затраты не расходы. Они учитываются в момент реализации этой доли, как уменьшающие доход от реализации доли в уставном капитале.
Что касается займа, то это не Ваш доход, но вот материальная выгода от беспроцентного займа является доходом, так как в силу п. 90 ст. 217 НК РФ доходы в виде материальной выгоды, освобождаются от налогообложения, если получены полученные в 2021-2023 годах, (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212, п. 90 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-04-05/91805, от 01.04.2022 N 03-04-05/26943).
На дворе 2024 год, значит доход есть.
В случае если Вам долг простят, то вся сумма полученного займа это Ваш доход, так как прощение долга это материальная выгода. На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Так, в силу п. 62.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде суммы задолженности перед кредитором (организацией или индивидуальным предпринимателем), от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной ко взысканию, при одновременном соблюдении следующих условий:
— налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с кредитором и (или) не состоит с ним в трудовых отношениях в течение всего периода наличия обязательства;
— такие доходы фактически не являются материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или индивидуальным предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой (вознаграждением) за поставленные ему товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Таким образом, доход не освобождается от налогообложения, если долг возник в период работы или в силу взаимозависимых отношений (например родственных). В п. 62.1 ст. 217 НК РФ указано, что для освобождения от НДФЛ необходимо условие отсутствия трудовых отношений в течение всего периода действия обязательств.
Разъяснения по применению п. 62.1 ст. 217 НК РФ даны в письмах Минфина России от 07.06.2022 N 03-04-06/53884, от 02.12.2020 N 03-04-06/105073.
Не смутит, если эти условия прямо указаны в ДКП.
Но именно для ФНС вы можете сделать займ, лучше всё таки с%, пускай и небольшими. Всё таки займ без% могут рассмотреть как внереализационные доходы. А вот как гасить вы его будете это другой вопрос. Может быть зачётом потом или возвратом этих денег.