Сейчас этот клиент требует предоставление чеков, как я могу поступить в этой ситуации, желательно не проводя начисления задним числом

не формировал счета и не оформлял чеков в течении 3 лет, чтобы избежать превышение лимита.

Здравствуйте!

1.Согласно статье 14 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

2. Поскольку сроки для формирования чека пропущены вами то к сожалению у вас нет возможности и правового основания предоставить чеки за прошлые периоды.

3. Также учитывайте, что за нарушение сроков выставления чеков, в соответствии со ст. 129.13 НК РФ вас могут оштрафовать. При первом нарушении штраф составит 20% от суммы расчёта.

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/96c8b6937f62c6afc0bd07ef05603adf56952f35/

Здравствуйте!

как я могу поступить в этой ситуации, желательно не проводя начисления задним числом

Если клиент требует предоставление чека, то только задним числом Вы и можете предоставить чеки, и сформировать их в момент поступления денежных средств от заказчика, но Вам в этом случае придется заплатить штраф, и согласно ст.  129.13. НК РФ. 

С учетом того, что у Вас будет неоднократное нарушение, то согласно ч. 2 ст. 129.13. НК РФ может быть взыскание  штрафа в размере суммы такого расчета ( по сумме чека). 

Чек согласно ч. 3 ст.  14 Федерального закона  от 27.11.2018 N 422-ФЗ должен быть Вами сформирован в приложении не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, то есть по каждому платежу от Заказчика Вы должны формировать чек. 

Александр, здравствуйте.

Дело в том, что доходы учитываются при применении НПД  на дату поступления денежных средств -см. п.1 ст.7 ФЗ  от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“. При этом и чек Вы были обязаны формировать при поступлении  денег и не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета -п.2 ст.14 того же  ФЗ, либо в момент расчета -при поступлении наличными или с использованием эл.средств платежа. 

Формируя чек, самозанятый тем самым передает сведения о доходах в ИФНС.

Соответственно, оформление чеков текущей датой

1). не будет соответствовать указанным выше нормам

2). может привести к тому, что налоговый орган посчитает, что Вы получили доходы от данного контрагента и ранее (в дни их фактического поступления) и сейчас.

А потому если оформлять, то только задним числом и больше никак. НО!!!!

Вас могут привлечь по ст.129.13 НК РФ, но это в ситуации не самое плохое.

Дело в том, что Вы указываете:

не оформлял чеков в течении 3 лет, чтобы избежать превышение лимита.

При установлении того, что чеки Вами не оформлялись, и посчитав реальный доход, налоговый орган пересчитает Вам налоговую базу и доначислит НДФЛ на доходы, превысившие лимит. Доходы, превысившие лимит Вы обязаны были декларировать по форме 3-НДФЛ  в срок до 30.04 года, следующего за годом их получения (ст.229 НК РФ) и НДФЛ заплатить в бюджет в срок до 15.07.

Неисполнение данных обязанностей влечет привлечение к ответственности по ст.119 и ст.122 НК РФ.

Указанное касается каждого из налоговых периодов, где был превышен лимит.

В зависимости от суммы реальных доходов и неуплаченных налогов, стоит учитывать и вероятности привлечения к уг.ответственности.

А по сему Вам крайне нежелательно оформлять чеки вообще. Однако и в этом случае риски того, что ИФНС не выявит нарушения по движению денег по счетам, полностью снять нереально. При наличии возможности договориться с контрагентом каким-либо образом о непредоставлении чеков лучше поступить именно так.

Детальная консультация по вопросу возможна индивидуально в чате.

С уважением