Какие проблемы и проверки возможны при переезде ООО в другой регион?

Добрый вечер.
Смена места нахождения ООО (изменение населенного пункта или муниципального образования) регулируется Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и требует внесения изменений в устав общества.

Для смены места нахождения необходимо провести общее собрание участников ООО и принять решение большинством не менее 2/3 голосов (п. 8 ст. 37 Закона об ООО). Если в ООО один участник, он принимает решение единолично (ст. 39 Закона об ООО).

В течение трех рабочих дней после принятия решения об изменении места нахождения ООО необходимо подать уведомление в налоговый орган по старому месту регистрации (п. 6 ст. 17 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ). Неподача уведомления в срок грозит штрафом от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Далее продолжу.

    Добрый день.

    В случаях переноса деятельности компании в льготный регион количество рисков гораздо меньше нежели в ситуации с ИП.  

    Важно понимание что для применения льготной ставки с точки зрения ФНС необходимо вести деятельность в регионе со льготами.  Для компании подтверждением этому будет — юр.адрес в регионе, наличие реального офиса в нем, работников находящихся в нем, руководящего органа в данном регионе и это гораздо проще обеспечить нежели для ИП, который скажем просто прописывается в льготном регионе, но не находится и не ведет в нем деятельность фактически( именно в этом случае существует совершенно реальный  риск что ФНС предъявит претензии по незаконности применения льготного режима УСН на основании ст.54.1 НК)

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/456468126824fd90201c25b3613aed69768da607/

     Судебная практика по подобным претензиям со стороны  ФНС есть в отношении тех же ИП. Так суд согласился с претензиями ФНС с доначислением ИП, применявшему льготный режим УСН при фиктивной прописке,  налога по общей ставке 6%, пени и штрафов — Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24 мая 2022 г. N Ф10-1544/22 по делу N А83-14979/2021. Все доводы как ФНС, так и судов, с выводами о незаконности применения льготного УСН при фиктивной прописке можете посмотреть по ссылке  www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/40173096/?ysclid=ldmxdwx38e128877202

      В моей практике были случаи проверок у клиентов ИП  по регистрации  в Чечне и Санкт-Петербурге.  

     При этом в рамках глубоких проверок ФНС принимает во внимание показания свидетелей, место нахождения банка, в котором открыт счет, ай пи адреса с которых Вы обращаетесь в ФНС,  регион оператора связи, что Вы используете, транзакции по банковским картам и т.д

     Основное  — не какие то отдельные моменты, а вся  совокупность данных, позволяющих говорить о том, откуда ведется деятельность. Обратите особое внимание на указания в договорах и иных документах( счета, акты,  переписка...)  места их заключения — место  нахождения компании в льготном регионе.  

    При этом, повторю еще раз, для компаний, при наличии реального юр.адреса, офиса, работников находящихся в льготном регионе риски обращения внимания и претензий со стороны ФНС о применении льготной ставки — минимальны. Каких то дополнительных мер контроля в данном случае не возникает.

     Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

Налоговая выгода это,   в том числе  применение  более низкой налоговой ставки

Под налоговой выгодой для целей настоящего постановления понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Постановление ВАС РФ №53

То-есть    региональные льготы  на УСН  о которых Вы пишите  это  получение налоговой выгоды 

Есть ли какие-то подводные камни, кроме того, что ФНС будет внимательнее смотреть на нашу ООО и документы.

Претензии   со стороны налоговых органов могут быть  при наличии у  него    доказательств   получения   необоснованной налоговой выгоды.

О необоснованности налоговой выгоды могут    свидетельствовать,   подтвержденные доказательствами доводы налогового органа о наличии следующих обстоятельств:

 -невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;

— отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;

— учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;

— совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета.

Постановление ВАС РФ №53

То-есть   налоговая выгода может быть признана необоснованной   при установлении ФНС, например     невозможности  реального осуществления операций или отсутствия   необходимых условий   по месту регистрации  ООО,   в регионе с пониженной налоговой ставкой.