Как только доходы превысят 60 млн руб

Добрый вечер! 

будет ли в этом случае применяться дополнительный налог НДС с оборота или всё же с дохода из книги доход-расход?

 НДС исчисляется в соответствии со ст. 154 НК РФ от цены реализации вне зависимости от того, какой у Вас объект налогообложения на УСН

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг),… определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога.

т.е. продавая товар за 100 руб. Вы должны добавить к нему 5 (7) руб. ндс

Здравствуйте!

согласно пп.«а» п.1 ст.2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» организации/ИП, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, при соблюдении условия:

за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанных организации/ИП сумма доходов, определяемых в соответствии со ст.346.15 и пп.1 и 3 п.1 ст.346.25 НК, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

будет ли в этом случае применяться дополнительный налог НДС с оборота или всё же с дохода из книги доход-расход?

да, будете платить НДС, т.к. сумма доходов, определяемых в соответствии со ст.346.15 НК, у Вас превышает лимит.

      Добрый день.

      Прежде всего ст.145 НК абз.3 п.5 в новой редакции

Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. 

       Т.е. учитывается именно сумма получаемых  доходов, а не налогооблагаемая база для УСН( в Вашем случае именно налогоблагаемая база для УСН это как раз доходы минус расходы из КУДИР).

       Если в 2024 г Ваш доход(для простоты выручка)  будет более 60 млн.руб. в 2025 г. с первого полученного рубля начиная с 1 квартала 2025   Вы считаетесь плательщиком НДС на весь 2025г, поскольку выручка в 2024г. превысила 60.млн.руб.

      В случае выбора  пониженной ставки НДС (5/7%) Вы будете обязаны применять её в течении трёх лет — перейти на общую ставку (10/20%) сможете  только после истечения трёх лет в  соответствии со ст.2 ФЗ  от 12.07.2024 N 176-ФЗ 

9. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны применять налоговую ставку, предусмотренную подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке, если иное не предусмотрено абзацем пятым подпункта 1 или абзацем пятым подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи.

     Налоговый период — квартал, поэтому речь о 12 кварталах, или 36 месяцах(3 годах). Изменить в течении данного периода режим пониженного НДС Вы  сами не сможете, если только не утратите право на его применение.          В этой связи, если речь идет о том, что вы покупаете те же расходники для мебели, либо перепродаете мебель, закупаемую с оплатой НДС поставщикам( так же стоит смотреть входящий НДС на все закупаемые в процессе работы услуги, работы, товары), стоит подумать не о пониженном режиме НДС, а об общем, что бы иметь возможность принимать входящий НДС к зачету ( нужно считать экономику)

   Все остальные  моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев