Как я могу себя защитить, если будет проверка когда УСН не сойдётся с ОДДС?

Question

Здравствуйте! Хочу проконсультироваться о рисках и легальности моего случая. Я работаю как контрактор, по договору контрактора на зарубежную компанию (США). Деньги (usd) получаю через сервис deel - и далее они приходят на мою долларовый счёт в казахстане. Основание для платежа каждый месяц это инвойс, который я выставляю своему работодателю. У меня открыто ИП в РФ. Тот же счет в казахстане подан как счёт ИП. Я указываю в эльбе все доходы за год по курсу цб на день получения, плачу УСН с этих доходов (у меня система доход). Деньги usd конвертирую в рубли в своём банке казахстана и отправляю на свою карту физ лица в рф. Какие-то деньги так и остаются на том счету и я пользуюсь этой картой для различных личных списаний в usd. Как ИП подаю оддс каждый месяц по долларовому счету. Счета для ИП в рф нет. Ещё контекст - в июле было 183 дня как я в РФ и только тогда открыл ИП и подал все счета. Сейчас впервые буду платить УСН за 9 месяцев и подавать ОДДС как ип. Вопросы: 1. Насколько легально все то, что я делаю? Не нарушаю ли я юридически что-то? Прокомментируйте пожалуйста возможные риски для меня. См комментарий от Эльбы ниже. 2. На тот же счёт в долларах я периодически получаю переводы от физ лиц. Это не результат деятельности ИП, а простые переводы физ лицам. Я должен включать их в налоговую базу? Документов никаких по этим переводам нет. Как я могу себя защитить, если будет проверка когда УСН не сойдётся с ОДДС? Комментарий бухгалтера Эльбы: "Однако, законодательство регулирует внутренние валютные счета, а по зарубежным счетам вопрос больше находится в юридической плоскости, мы лишь даём консультации по налоговым и бухгалтерским вопросам, поэтому по данному вопросу советуем дополнительно проконсультироваться с юристом или экспертом по внешнеэкономической деятельности. В целом применять иностранные счета для получения выручки за услуги/работы по законодательству сомнительно. Валютным российским законодательством ограничен перечень поступлений на счета в иностранных банках (ст. 12 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ), при этом выручка от оказания услуг (выполнения работ) в этом перечне не значится. Это значит, что ИП не вправе использовать такой расчетный счет для получения оплаты от иностранных заказчиков за оказанные услуги (выполненные работы). Выручка должна поступать на счета в уполномоченных банках РФ. Данный вопрос также больше юридический."

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. 1. Насколько легально все то, что я делаю? Не нарушаю ли я юридически что-то? Прокомментируйте пожалуйста возможные риски для меня. См комментарий от Эльбы ниже. 2. На тот же счёт в долларах я периодически получаю переводы от физ лиц. Это не результат деятельности ИП, а простые переводы физ лицам. Я должен включать их в налоговую базу? Документов никаких по этим переводам нет. Как я могу себя защитить, если будет проверка когда УСН не сойдётся с ОДДС? Вы как ИП вправе получать оплаты от нерезидента на зарубежный счет — Разъяснении ЦБ от 29.06.2023 N 4-ОР Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. При этом, в данном случае должны уведомить об открытии счета как ИП и подавать отчеты о движении средств по нему именно как ИП ежеквартально — ст.12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. Ваши основные риски: 1. Вы смешиваете на счете используемом в.качкстве счета ИП оплаты поступающие в рамках предпр.деятельности и поступления вне ее. С точки зрения НК если денежные средства не связаны с выручкой в рамках предпр.деятельности отражаться в КУДиР они не должны. Но поскольку они приходят на счет используемый в предпр.деятельности ФНС с огромной долей вероятности укажет на необходимость отнесения их к доходу ИП. На будущее стоит открыть иной счет для получения переводов вне рамок ИП. 2. Вашей выручкой ИП будет сумма получаемая Вами в рамках Дил. Если сумма комиссии Дил ложится на Вас, Вы не вправе вычесть ее из налогооблагаемого дохода. В КУДиР в этом случае указывается сумма в рублях по курсу ЦБ на момент оплаты, но именно в сумме получаемой от заказчика на Дил, а не выводимая на счет. 3. Отдельный момент с необходимостью соблюдения требований Инструкции БР 181-И www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282089/ в части валютного контроля. Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев