Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
То есть фиксированная ежемесячная сумма прописана в договоре и на эту сумму подписываются ежемесячно акты
Добрый день! Подскажите по возможности применения ПСН в моем случае.
Я занимаюсь разработкой и модификацией программного обеспечения на базе продуктов 1С. По ОКВЭД 62.01. Сейчас работаю как ИП и применяю УСН 6%. Московская область.
У меня всего один заказчик, с которым я работаю по абонентскому договору оказания услуг. То есть фиксированная ежемесячная сумма прописана в договоре и на эту сумму подписываются ежемесячно акты оказания услуг, в которых всегда написано одно и тоже "Абонентская плата за оказание услуг по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения 1С, принадлежащего компании".
Правомерно ли в этом случае применять ПСН "Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию"? Корректная ли у меня формулировка в акте об оказанных услугах для возможности применять такой патент?
о абонентскому договору оказания услуг. То есть фиксированная ежемесячная сумма прописана в договоре и на эту сумму подписываются ежемесячно акты оказания услуг, в которых всегда написано одно и тоже «Абонентская плата за оказание услуг по разработке, модификации и адаптации
Добрый день! Если предметом договора являются указанные виды деятельности то применение ПСН в таком случае правомерно с учетом положений п.п. 62. п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусматривающих возможность применения ПСН в т.ч. в отношении
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
Добрый день.
Под ПСН подпадает деятельность указанная в ст.346.43 НК как
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
Для применения ПСН необходима деятельность по ОКВЭД в соответствии с «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности»
62.01 — Группа «Разработка компьютерного программного обеспечения» Эта группировка включает:
— разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения Эта группировка включает:
— разработку структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц;
— настройку программного обеспечения, т.е. внесение изменений и настройку существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика
Это не раз подтверждено Минфином например в письме № 03-11-12/73144 от 12.10.2018
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка «Разработка компьютерного программного обеспечения» включает вид деятельности по разработке структуры и содержания и (или) написанию компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц (код 62.01). Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида предпринимательской деятельности.
ну или в письмо Минфина от 26.10.2018 № 03-11-12/77089 Поэтому, если деятельность ведется по данному ОКВЭД 62.01 — речь в договоре должна идти именно об услугах в соответствии с ним и ст. 346.43 НК, а так же сама фактическая деятельность происходит в указанном направлении применение ПСН возможно.
в которых всегда написано одно и тоже «Абонентская плата за оказание услуг по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения 1С, принадлежащего компании».
Я бы, во избежание потенциальных вопросов, убрал абонентскую плату и оставил оплата услуг по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Адекватно ли то, что абонентская плата фиксирована, но объем оказанных услуг при этом из месяца в месяц будет разный? Не сочтет ли налоговая это трудовыми отношениями?
Стоимость услуг может быть фиксированной, но вот варианты переквалификации отношений в трудовые зависят от условий самого договора и фактических отношений между Вами и заказчиком. Условия переквалификации договоров в трудовые для договоров с самозанятыми( они впооне применимы как руководство и для отношений с ИП) можете посмотреть по ссылке — Письмо ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_415304/
Есть ли они в Вашем случае — необходимо разбирать предметно. Если нет — риски минимальны. При этом наличие у исполнителя лишь 1 контрагента как правило рассматривается как момент риска.
Добрый день!
Согласно позиции Минфина РФ в письме № 03-11-11/84771 от 28.09.2020 в соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ ПСН применяется в отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
При этом глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не содержит запрета на оказание указанных услуг с использованием сети Интернет. Указанный в вопросе ОКВЭД относится к разработке компьютерного программного обеспечения.
Таким образом, вы правомерно применяете ПСН.
акты оказания услуг, в которых всегда написано одно и тоже
Целесообразно конечно идентифицировать оказанные услуги за отчетный период, условно работа над таким то блоком и тп, с указанием выполненной работы по разработке. Насколько я понимаю Вам формируют какое-то техническое задание на месяц, квартал. Фраза «абонентская плата по разработке» не очень логична для данного вида деятельности.
Здравствуйте!
Согласно п. 62 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ
Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
Ваша деятельность по разработке и модификации программного обеспечения на базе продуктов 1С, соответствующая коду ОКВЭД 62.01, подпадает под патентную систему налогообложения.
Но для применения ПСН необходимо учитывать условия:
- Индивидуальный предприниматель на ПСН не может привлекать более 15 наемных работников.
- Максимальный доход ИП на ПСН не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
В вашем случае, если вы соответствуете указанным требованиям, вы вправе перейти на ПСН.
Обратите внимание, что ПСН применяется в отношении конкретных видов деятельности. Если вы планируете заниматься иными видами деятельности, не предусмотренными для ПСН, вам потребуется применять иную систему налогообложения для этих видов деятельности.
Что касается формулировки в актах об оказанных услугах, она соответствует требованиям для применения ПСН, так как отражает деятельность по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения.
Условия договора определяются соглашением сторон ( ст. 421 ГК РФ), важно не как плата рассчитывается, а соответствует ли предмет договора видам деятельности подпадающим под ПСН если, например, налоговая решит проверить этот вопрос