Нужно ли платить налоги при переоформлении лизинга с ООО на ИП и выкупе авто

Добрый день, Валентина!

Обычно при смене лизингополучателя заключается договор перенайма между лизингодателем, старым и новым лизингополучателем. 

В целом у вас как у нового лизингополучателя не будет возникать каких-либо налоговых обязательств, так как у вас как у нового лизингополучателя не возникают доходы по такой сделке. Если применяете упрощенку и платите единый налог только с доходов, то расходы, связанные с получением имущества в лизинг, не учитывайте (п. 1 ст. 346.14 НК). Если же платите единый налог с разницы между доходами и расходами, то включаете в расчет налоговой базы затраты на лизинговые платежи (п.1 ст.346.16 НК)

Что касается выкупа, то вам его делать не нужно. В отличие от ООО, ИП — это не отдельное лицо, а именно статус физлица. Имущество ИП никак не разграничивается с имуществом физлица. Поэтому, после того, как вы выполните все обязательства по лизингу и выплатите лизинговые платежи, предусмотренные договором, автомобиль и так перейдет в вашу собственность. Можете его использовать в предпринимательской деятельности или в личных целях. И также можете полностью распоряжаться им. 

Ну и дополнительно у вас появится обязанность платить транспортный налог. 

Здравствуйте!

Переуступка прав и обязанностей по договору лизинга (перенаем) с ООО на ИП возможна при согласии лизингодателя. При этом:

Для ООО: Сумма, полученная от ИП за уступку прав по договору лизинга, включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 1 ст. 249 НК РФ) и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 155 НК РФ).

Для ИП на УСН: Поскольку Вы применяете УСН, обязанность по уплате НДС отсутствует. Однако, если ИП выплачивает ООО вознаграждение за уступку прав, эта сумма учитывается в составе расходов при объекте налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ИП это и есть физлицо, то есть Вы, поэтому выкупать на себя как физическое лицо не нужно.

Из налогов будете платить транспортный налог.

Здравствуйте, Валентина.

Переоформление лизинга с ООО на ваше ИП возможно через заключение договора перенайма, который требует согласия лизингодателя. Для ООО сумма, полученная за уступку прав, будет включаться в налоговую базу по налогу на прибыль и облагаться НДС. Однако для вас как для ИП на УСН уплата НДС отсутствует.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» лизинговые платежи можно учитывать в расходах, что уменьшит налоговую базу (ст. 346.16 НК РФ). Если вы применяете УСН с объектом «доходы», учесть такие платежи будет нельзя. Уточните, какой объект налогообложения вы используете.

После завершения лизинговых платежей автомобиль автоматически перейдет в вашу собственность как физического лица, так как имущество ИП и физического лица не разграничивается. В этом случае налоги при передаче имущества не возникнут. Однако вам нужно будет платить транспортный налог, который рассчитывается в зависимости от мощности автомобиля (ст. 357 НК РФ).

С уважением,

Гайворонский Александр.