Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Я являюсь ИП УСН доход минус расход, и собираюсь работать в сфере криптовалют, а конкретно заниматься р2р торговлей
Здравствуйте. Я являюсь ИП УСН доход минус расход, и собираюсь работать в сфере криптовалют, а конкретно заниматься р2р торговлей. Дело в том, что в этом деле большей оборот и небольшая маржинальность. По сути крутятся одни и те же деньги много раз. т.е. я покупаю на 100т.р. криптовалюту и продаю ее за 101т.р., выходит мой доход не весь приход а только 1т.р. а на 100т.р. я снова буду покупать и скорей всего у виз лиц и без договоров об этом, вопрос, могу ли я как то, по закону, объяснить, доказать и платить налог лишь на реальный доход?
Добрый день.
Первый и самый важный момент для Вас — на настоящий момент в РФ, даже при регистрации ИП и оплате налогов, нет полностью безрисковых схем операций с криптовалютой.
Следующий момент касается налогов. Налоги при реализации( перепродаже) криптовалюты регулируются исключительно на уровне писем Минфина и ФНС, зачастую противоречивых между собой. В соответствии с ними налогооблагаемый доход при операциях с криптовалютой возникает у Вас при каждом ее отчуждении( вывод в фиат или обмен на иной актив). Налогообложение идет в соответствии с позициями изложенными в письмах Минфина от 14 ноября 2018 г. № 03-11-11/81983, от 8 ноября 2018 г. № 03-04-07/80764, от 17 мая 2018 г. N 03-04-07/33234( доведенное до всех ФНС в качестве руководства по налогообложению операций с криптовалютой), в соответствии с которыми применение УСН для операций с криптовалютой невозможно. Облагаете доход от продажи крипты НДФЛ, с возможностью уменьшения налогооблагаемой базы на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение криптовалюты.
При этом Вы не можете применять НПД — самозанятость при продаже криптовалюты — Письмо Минфина от 29 июня 2022 г. № 03-11-11/62140.
Ставка налога -статья 224 НК в 2024 г. до 5 млн.руб. — 13% с сумм превышения — 15% www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
Если рассматривать вопрос с УСН, то важно отметить что по применению УСН существует позиция ФНС отличная от Минфина.В частности в Письме № СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 ФНС указала
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее — УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
При этом с 1 января 2025 г. вступают в действие поправки в НК устанавливающие уже на уровне НК условия налогообложения. Допустимые режимы — ОСНО, УСН для ИП, НДФЛ для физ.лиц. Расходы на УСН доходы уменьшаемые на расходы определяются в соответствии со ст. 346.16 НК, в т.ч.
23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39e787cc0d07d/
Следующий момент и основная Ваша проблема все же в другом. Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты, выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года
Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм
Далее было еще несколько подобных обращений
Согласно Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в Положение ЦБ 375-П сделки с криптовалютой вынесены отдельным пунктом, в качестве операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета
11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют
Ну и те же методические рекомендации ЦБ 16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих. Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ. Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции связаны с операциями с криптовалютой, Вы с огромной вероятностью столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ.
Т.е. от рисков блокировок даже при регистрации ИП и оплате налогов( хоть с ИП, хоть без) Вы не уйдете. Отдельным моментом выступают риски в рамках валютного законодательства при сделках с криптовалютой совершаемых с нерезидентами.
На настоящий момент в РФ нет полностью «белых» и безрискованных вариантов по любым операциям с криптовалютой, в связи с чем необходимо строить схемы со снижением этих рисков. Они возможны, но требуют обсуждения массы нюансов и деталей.
Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы с криптовалютой могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев