Есть ли смысл переходить с УСН на АУСН ИП, сдающему квартиру и получающему субсидии?

Добрый день, Сергей!

Вопрос у вас скорее экономический, так как выгода от применения АУСН зависит от показателей вашей деятельности (доходов, расходов и т.п.). Так как речь идет о сдаче в аренду, то расходов у вас особо нет и, полагаю, вы используете УСН «доходы». А значит уплаченные взносы можете зачесть в сумму налога. На АУСН вы не платите такие взносы и зачета, соответственно, нет.  Могу предположить, что особого эффекта для вас не будет. А так, при применении УСН у вас будут уплачиваться взносы и формироваться хоть какой-то страховой стаж.

При объекте «доходы» налог на АУСН считают по ставке 8 процентов, при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 процентов. Минимальный налог на АУСН при объекте «доходы минус расходы» считают по ставке 3 процента с доходов. Основание — пункт 2 статьи 11 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Полагаю, что при аренде у вас не будет значительного числа обоснованных расходов, поэтому нагрузка будет не меньше, чем при применении УСН. 

Что касается деталей применения АУСН, то при сдаче в аренду жилой недвижимости ИП полностью освобождены от применения ККТ (Абз. 17 п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). На АУСН налоговый орган сам рассчитывает налог на основе сведений об операциях по банковскому счету, онлайн-кассе и данных, переданных через личный кабинет налогоплательщика.

То есть, если вы не применяете ККТ, то должны просто облагаемые доходы и учитываемые расходы, которые не прошли по банку и кассе, внести в личный кабинет самостоятельно. 

Здравствуйте!

Переход на АУСН для вас имеет как плюсы, так и минусы, которые важно взвесить. Согласно ст. 2 Федерального закона № 17-ФЗ от 28.02.2023, АУСН освобождает налогоплательщика от обязанности уплачивать страховые взносы за себя. Это действительно сократит ваши расходы, но при этом прекращается начисление страхового стажа, что может быть важно для вас, если вы планируете увеличивать размер пенсии или рассчитываете на дополнительные выплаты, зависящие от стажа.

Откуда при АУСН будут браться данные, если поступление денег ввожу в КУДИР вручную, т.к. принимаю наличкой либо на личную карту?

Что касается учета доходов, при АУСН данные о поступлениях формируются автоматически на основе информации, предоставляемой банком или онлайн-кассой, как указано в ст. 4.2 того же закона. Если вы принимаете оплату наличными или на личную карту и не используете онлайн-кассу, то такие доходы не будут учтены налоговой автоматически. Это может создать сложности в корректном расчете налога, а также потребует дополнительного контроля с вашей стороны, чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами.

То есть, если вы принимаете оплату наличными или на личную карту, данные о таких операциях не будут поступать в систему автоматически, и вам придется продолжать вводить информацию вручную в КУДиР. В этом случае налоговая служба не сможет самостоятельно рассчитать ваш налог, так как система не получит информацию о таких доходах.

С учетом того, что вы являетесь инвалидом 3-й группы и уже получаете пенсию, потеря стажа, вероятно, не окажет значительного влияния на ваше текущее материальное положение. Однако, если ваша супруга планирует когда-либо оформить пособие или вы рассчитываете на другие социальные выплаты, привязанные к доходам семьи, нужно учитывать, что переход на АУСН может повлиять на их расчет.

Решение о переходе на АУСН зависит от вашей готовности отказаться от стажа ради экономии на взносах, а также от возможности организовать прием платежей через банк или кассу для корректного учета доходов. Если вы решите остаться на УСН, вам нужно продолжать вести КУДиР вручную, уплачивать взносы и рассчитывать налоги самостоятельно.