Зарплата единственного владельца ООО

Уважаемая Елена.

Раз Вы являетесь директором ООО, несмотря на то, что одновременно Вы — учредитель, у Вас с данным ООО возникают трудовые отношения, которые регулируются ТК РФ.

Т.е. Вы можете осуществлять деятельность только при наличии трудового договора.

Генеральный директор является одновременно единоличным исполнительным органом юридического лица, в том числе — общества с ограниченной ответственностью (ст.ст. 53, 91 ГК РФ), и его работником (часть шестая ст. 11 ТК РФ). Деятельность генерального директора как единоличного исполнительного органа общества регулируется нормами гражданского законодательства, а как работника — нормами трудового законодательства.

Соответственно, Вы должны сами себе выплачивать зарплату и делать все отчисления в фонды.

С уважением!

Елена, здравствуйте, к сожалению, зарплату придется платить. Есть варианты директору уйти в отпуск без содержания, и например выходить из отпуска 3 раза в год.

Здравствуйте.

Согласно ст. 273 Трудового кодекса РФ руководитель организации — физическое лицо, которое в соответствии с настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами юридического лица (организации) и локальными нормативными актами осуществляет руководство этой организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа. 

Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда: руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества; управление организацией осуществляется по договору с другой организацией (управляющей организацией) или индивидуальным предпринимателем (управляющим).

Речь идет о Главе  43 (ОСОБЕННОСТИ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ЧЛЕНОВ КОЛЛЕГИАЛЬНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА ОРГАНИЗАЦИИ), следовательно, на  Ваш случай положения этой Главы не распространяются. 

Здравствуйте Елена, 

в дополнение к ответам коллег.

Что касается выплаты заработной платы, то возможно сослаться на статью 413 ГК РФ: «Обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице».

поскольку работодатель и работник — одно лицо, а значит должник и кредитор по обязательствам выплаты заработной платы одно лицо. 

Заработную плату можно не выплачивать. 

Но ее необходимо зафиксировать в трудовом договоре, начислять и уплачивать с нее налоги в фонды.

Обязательство работодателя по закону «О социальном страховании ...» продолжает существовать пока в Обществе есть один сотрудник. Обязательство вести трудовую книжку работника, соблюдать нормы трудового права и т.д.

Здравствуйте, Елена

Оформление самой себя на работу повлечет за собой уплату налога в виде НДФЛ и страховых взносов. Естественно, это Вам не выгодно и законодательно такой обязанности у Вас не возникает, ведь не сами же с собой Вы будете заключать трудовой договор!

Вы, будучи геральным директором, являясь единственным учредителем, не обязаны заключать трудовой договор со своим же ООО. Свои функции (открывать счет в банке, заключать договоры и т.д.) Вы можете выполнять на основании закона об ООО, трудовые отношения (которые подразумевают выплату зарплаты) для этого не нужны.

Для обоснования данной позиции потребуется обратиться к главе 43 Трудового кодекса РФ. Нормы данной главы ТК не распространяются на генеральных директоров, которые являются единственными учредителями своих организаций. Так в ст. 273 сказано, что 

<...>

Положения настоящей главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда:

руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества;

То есть, в законе прямо сказано, что если руководитель является единственным учредителем органицации, то положения главы 43 ТК «Особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнителя» на него не распространяются.

В том, что ген. директор работает, а трудового договора с ООО нет не может быть нарушений закона, так как обязанности директора — одно, трудовые отношения с наемным работником — другое. Вы же, наемным роботнком не являетесь

Обоснованием данной позиции может служить тот факт, что нет нормативных актов, в которых было бы предписано организации обязательно нанимать работников. Зато законом предусмотрено иное:, гениральный директор обязан действовать от имени организации на основании федерального закона об ООО, ему не нужно вступать для этого в трудовые отношения со своей организацией.

С Уважением

Здравствуйте Елена, коллеги!

Законодательная основа уже приведена. Хочу лишь дополнить ответы относительно свежим разъяснительным Письмом Роструда от 06.03.2013 N 177-6-1, которое несколько проясняет ситуацию и возможно Вам поможет:

В Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости рассмотрено обращение. Учитывая, что право толкования отдельных норм трудового законодательства к компетенции Роструда не отнесено, по вопросам, изложенным в письме, можем сообщить только точку зрения Управления.
1, 2. Главой 43 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлены особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации.
Согласно ст. 273 Кодекса положения указанной главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.
Основой данной нормы является невозможность заключения договора с самим собой, поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается.
Сторонами трудовых отношений являются работник и работодатель. Работником является физическое лицо, вступившее в трудовые отношения с работодателем. Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.
Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двухсторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Таким образом, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется.
Единственный участник общества в данной ситуации должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа — директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового.
3. За разъяснениями по вопросам порядка исчисления средней заработной платы рекомендуем обращаться по компетенции в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации, которое в соответствии со своим Положением, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере оплаты труда.

Таким образом, можно обратиться за официальным разъяснением и все вопросы будут исчерпаны.

Уважаемая Елена, письмо Роструда нормативным актом не является, и никаких правовых последствий рождать не может.

На Ваш вопрос есть вполне исчерпывающий  ответ Эксперта службы Правового консалтинга ГАРАНТ Горюновой Ольги.

Ответ Эксперта: 
Генеральный директор/директор организации является и ее учредителем. Заключается ли с руководителем трудовой договор? Кто его подписывает? 
Согласно п. 4 ст. 40 Федерального закона от 08.02.98 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) порядок деятельности генерального директора общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также ДОГОВОРОМ, заключенным между обществом и генеральным директором.
Согласно части третьей ст. 11 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ) все работодатели (физические лица и юридические лица независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. 
В соответствии со ст. 16 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ) трудовые отношения между работником и работодателем возникают на основании трудового договора, заключаемого в соответствии с ТК РФ (Трудовой кодекс РФ), причем трудовые отношения, которые возникают в результате избрания или назначения на должность директора общества, также характеризуются как трудовые отношения на основании трудового договора. Из статей 56, 59, 275 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ) также следует, что с руководителем организации должен быть заключен ТРУДОВОЙ ДОГОВОР.
Таким образом, генеральный директор является одновременно единоличным исполнительным органом юридического лица, в том числе — общества с ограниченной ответственностью (ООО) (ст.ст. 53, 91 ГК РФ (Гражданский кодекс РФ)), и его работником (часть шестая ст. 11 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ)). Деятельность генерального директора как единоличного исполнительного органа общества регулируется нормами гражданского законодательства, а как работника — нормами трудового законодательства.
Следовательно, с генеральным директором должен быть подписан трудовой договор. 
При этом, если он является единственным учредителем ООО, появляются некоторые особенности.
Пункт 1 ст. 40 Закон об ООО устанавливает, что единоличный исполнительный орган общества избирается общим собранием участников общества, а ДОГОВОР С НИМ ПОДПИСЫВАЕТ ЛИЦО, председательствовавшее на общем собрании участников или УПОЛНОМОЧЕННОЕ ОБЩИМ СОБРАНИЕМ УЧАСТНИКОВ.
ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА РУКОВОДИТЕЛЯ определены в главе 43 ТК РФ, однако в ст. 273 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ) указано, что положения этой главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является единственным участником юридического лица. Относительно последнего случая следует высказаться особо.
ЕСЛИ ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР ЯВЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННЫМ УЧРЕДИТЕЛЕМ ООО, надо учитывать следующее: 
В соответствии со ст. 39 Закона об ООО, в случае если общество состоит из одного участника, функции общего собрания участников общества, исполняются единственным участником общества единолично и оформляются письменно.
Гражданское законодательство не ограничивает возможности физического лица — единственного учредителя юридического лица назначать себя единоличным исполнительным органом, а трудовое законодательство не содержит оговорок относительно действия его норм на таких руководителей или об отсутствии необходимости оформления трудовых отношений с ними.
Таким образом, и в данном случае должен быть оформлен трудовой договор.
То обстоятельство, что подписи от обеих сторон трудового договора ставит одно и то же лицо, выступающее и как работник (генеральный директор), и как орган управления работодателя, законодательству не противоречит. Положение пункта 3 статьи 182 ГК РФ (Гражданский кодекс РФ), согласно которому представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, на трудовые отношения не распространяется (статья 2 ГК РФ (Гражданский кодекс РФ)).
Считаем необходимым отметить, что существует и другая точка зрения, которую мы считаем ошибочной, что в случае, когда руководитель является единственным участником организации, трудовой договор заключаться не должен. Данную позицию в свое время в письме от 28 декабря 2006 г. N 2262-6-1 выразила Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Роструд обосновал свою позицию тем, что трудовой договор заключить нельзя, так как в такой ситуации «в отношении генерального директора отсутствует работодатель», имея в виду, что в данном случае работник и работодатель совпадают в одном лице. А Фонд социального страхования РФ в письме от 27 июня 2005 г. N 02-18/06-5674, разъясняя вопрос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, вообще сделал заключение, что случаи, когда руководитель организации является единственным собственником ее имущества, не регулируются трудовым законодательством.
Еще раз хотим отметить, что данную позицию считаем ошибочной и не основанной на нормах законодательства (сами письма в силу своего статуса нормативными актами не являются), поскольку она не учитывает ни указанных выше положений ст.ст. 11, 16 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ), ни положений ст. 20 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ), согласно которым работодателем является сама организация (юридическое лицо), а не учредитель или, тем более, директор. И именно юридическое лицо, независимо от количества и статуса участников, через свои органы самостоятельно приобретает права и несет обязанности как работодатель.
Данная позиция получила поддержку в судебной практике — см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 мая 2004 г. N А13-7545/03-20, Постановление ФАС Уральского округа от 17 сентября 2007 г. N Ф09-2855/07-С1, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 5 декабря 2007 г. N Ф04-8301/2007(40653-А45-25).
Что касается формы договора для данного случая, то напоминаем, что особенности правового регулирования труда руководителя, определенные в главе 43 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ), согласно ст. 273 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ) не распространяются на случаи, когда руководитель организации является единственным участником юридического лица.
Таким образом, в данном случае можно сказать только, что такой договор должен соответствовать общим требованиям трудового законодательства. Содержание трудового договора регламентировано ст. 57 ТК РФ (Трудовой кодекс РФ).
ВЫВОД: 
Заключение трудового договора с генеральным директором, являющимся также и учредителем, обязательно, независимо от того, является он единственным учредителем общества или нет.
Если генеральный директор не является единственным учредителем общества, то он избирается общим собранием участников общества, а договор с ним подписывает лицо, председательствовавшее на общем собрании участников или уполномоченное общим собранием участников.
Если генеральный директор одновременно является и единственным учредителем общества, то он принимает единоличное решение о назначении себя генеральным директором, и подписывает трудовой договор с обеих сторон, с одной — как работник, с другой стороны — как представитель работодателя (юридического лица).

Таким образом, заключать трудовой договор с директором необходимо, соответственно необходимо начислять заработную плату, делать отчисления в фонды и оплачивать налоги.

Хотя есть учредители, которые являясь директорами, ни разу не платили себе зарплату,  и на все вопросы фискальных органов, говорили, что потом возьмут в виде дивидендов и у них это проходило, хотя с законодательной точки зрения это конечно не правильно.

Успехов!

Здравствуйте Елена!

Уже много вам наговорили юристы, но что бы не повторяться, хотя трудно, скажу Вам следующее.

До 1 января 2012　г. существовала некая неопределенность в возможности заключения трудового договора в данной ситуации. Дело в том, что Роструд в 2006　г. пришел к выводу, что если генеральным директором является единственный участник ООО, трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается (письмо Роструда от 28.12.2006 N　2262-6-1).

Впоследствии данную позицию подтвердило и Минздравсоцразвития России, которое в своем письме от 18.08.2009 N　22-2-3199 указало, что руководитель — единственный учредитель организации не может заключить с этой организацией трудовой договор, поскольку такой договор некому подписать со стороны работодателя.

Отсутствие трудового договора с руководителем оборачивалось проблемами, связанными с оплатой руководителю больничных и пособий в связи с материнством. С 1 января 2012　г. данный вопрос решен. В подпункте 1 п.　1 ст.　2 Федерального закона от 29.12.2006 N　255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» внесено дополнение, в соответствии с которым обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежат лица, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества.

После заключения трудового договора издается приказ о приеме на работу генерального директора по форме N　Т-1. Приказ подписывает сам генеральный директор.

Роструд рекомендует на основании заключенного трудового договора издавать приказ о вступлении в должность (письма Роструда от 22.09.2010 N　2894-6-1, от 19.12.2007 N　5205-6-0).

ФСС России в письме от 21.12.2009 N　02-09/07-2598П говорит о том, что Трудовой кодекс РФ не содержит норм, запрещающих применение общих положений ТК РФ к трудовым отношениям, когда работник и работодатель является одним лицом. Соответственно, трудовой договор может быть подписан и за работника, и за работодателя одним лицом.

Следовательно вы состоите с вашим ООО в трудовых отношениях и должны начислять себе заработную плату, пусть даже минимальную.

Что касается дохода, который получает вашее ООО, то по итогам года вы должны принимать решение о распределении чистой прибыли образовавшейся в результате деятельности ООО. Указанную прибыль вы можете распределить по своему усмотрению, в том числе на выплату дивидендов самой себе (подоходный налог при этом составит 9 %), либо направить ее на формирование, скажем, резервного фонда.

Я бы сказал. что выбирать прибыль в виде зарплаты, как вы сами видите, не выгодно, лучше путем начисления дивидендов. Их вы можете выплачивать не только раз в год, но и каждый квартал или полугодие.

С уважением Олег С.