Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Если да, то со всей стоимости или какую-то часть?
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Моя мама с дядей вступили в наследство на бабушкину квартиру в апреле 2021 года в равных долях. Затем мама, будучи замужем, приобрела у брата его половину в декабре 2021 года. После смерти мужа в январе 2022 она вместе с его сыном вступила в равных долях в наследство на 1/4 долю этой квартиры, которая по закону принадлежала мужу. Затем в конце 2022 1/8 долю мой свободный брат подарил моей маме, за что она заплатила 13% налог, т.к. сводный брат ей не близкий родственник. В результате она стала единственным владельцем этой квартиры. Сейчас в феврале 2025 года мама хочет продать квартиру. Скажите предстоит ли ей впоследствии уплатить налог с продажи? Если да, то со всей стоимости или какую-то часть?
Здравствуйте!
Для мамы срок владения всей квартирой считается со дня приобретения права на самую первую долю, то есть со дня смерти бабушки. Последующие приращения долей этот срок не прекращали и заново не перезапускали.
Учитывая, что прошло более 3 лет, налога не будет (п.17.1 ст.217 + п.3 ст.217.1 НК РФ). Декларация не нужна (ст.229 НК РФ).
Максим, добрый день.
Налога в данном случае не будет.
В случае получения недвижимости в порядке наследования срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности в этом случае значения не имеет. Если часть объекта уже принадлежала наследнику ранее, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на первую долю
(в соответствии с письмом Минфина России от 25.12.2019 № 03-04-05/101456).
Плюс к этому:
Согласно разъяснениям ФНС в Письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@
В случае приобретения объекта недвижимости долями по разным основаниям, минимальный предельный срок владения определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности.
И здесь так как первичное право возникло в порядке наследования, то минимальный срок владения 3 года с даты приобретения первой доли (со дня смерти бабушки) и он уже истек.
---
При этом отмечу, что данный доход Вы в декларации не указываете.
Однако, если у ФНС возникнут вопросы, либо они пришлют Вам уведомление о необходимости сдать 3-НДФЛ, то, Вам необходимо предоставить пояснения и подтверждающие документы. В качестве подтверждающего документа Вы сможете предоставить документы регистрации доли в 2021 году.
При возникновении вопросов, обращайтесь.
Сейчас в феврале 2025 года мама хочет продать квартиру. Скажите предстоит ли ей впоследствии уплатить налог с продажи? Если да, то со всей стоимости или какую-то часть?
Добрый день! В описанной ситуации срок владения всей квартирой для мамы исчисляется с даты смерти наследодателя ( ст. 1154 ГК РФ). Поскольку первоначальное право приобретено в порядке наследования минимальный срок владения для безналоговой продажи квартиры составляет 3 года с момента смерти наследодателя и он уже истек. Налога при продаже не будет… Полученный от продажи доход также не подлежит отражению в налоговой декларации ( п. 4 ст. 229 НК РФ).
Дополню в этой части:
Согласно п.4 ст.229 НК РФ, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217, 217.1 НК РФ.
Аналогичная позиция отражена в Письме ФНС России от 06.04.2012г. №ЕД-3-3/1166@