Здравствуйте, прошу помочь разобраться в ситуации. Прабабушка (90 лет) переписала половину квартиры на своего правнука (22 года), пару лет назад и заплатила за это налог, получается сейчас они имеют одинаковые доли в её квартире. Она хочет сделать собственником квартиры своего правнука, а самой прописаться в ней. Как можно лучше провести эту сделку? Есть ли вариант не платить налог?
Здравствуйте, Мария! Вам лучше заключить договор дарения, это можно сделать у любого нотариуса.
Сейчас для любого дарения обязательно нужен нотариус в соответствии с п.3 ст.574 ГК РФ, это новое правила, оно действует с 13.01.2025. А также отчуждение доли квартиры подлежит обязательному нотариальному удостоверению согласно ст.42 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».
Нотариус после регистрации договора сам подает документы на регистрацию в электронном виде в Росреестр.
Далее еще продолжу
Здравствуйте!
Как можно лучше провести эту сделку?
Можно заключить договор дарения доли квартиры правнуку, так договор дарения будет подлежать обязательному нотариальному удостоверению, в силу ч. 3 ст. 574 ГК РФ.
3. Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению.
Есть ли вариант не платить налог?
В данном случае нет, от налога одаряемый ( правнук) не освобождается, поскольку в соответствии с Семейным кодексом не является членом семьи дарителя и ( или) его близким родственником.
Так, согласно абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)
В связи с этим, возможно рассмотреть вариант дарения сначала упомянутому члену семьи и( или) близкому родственнику бабушки, в соответствии с семейным и налоговым законодательством для цели освобождения последнего от уплаты налога, в последующем уже он передарит долю правнуку.
У прабабушки обязанности по уплате налога не возникает, поскольку в результате дарения у нее не возникает дохода.
Здравствуйте! Правнук не является близким родственником и норма абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ в данном случае не действует.В соответствии с этим налог платить придется.
Как можно лучше провести эту сделку? Есть ли вариант не платить налог?
В письме от 30.05.2016 № 03-04-05/30929 Минфин рассмотрел вопрос об НДФЛ в ситуации, когда налогоплательщик от прабабушки получил по договору дарения долю в праве собственности на квартиру.
В рассматриваемом случае у физлица возникает доход в виде безвозмездно полученной доли в праве собственности на квартиру.
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом (супругами, родителями, детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными или неполнородными братьями и сестрами).
При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.
Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.
Таким образом, налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц на основании нормы второго абзаца пункта 18.1 статьи 217 НК, если прабабушка и одаряемый признаются членами одной семьи.
Таким образом перед оформлением договора дарения 1/2 доли квартиры вам надо обратиться в суд с соответствующим заявлением согласно ст.264 ГПК РФ.Тем более у вас есть веские основания: как я понимаю, вы зарегистрированы по одному и тому же адресу.
Второй вариант: подарить внуку, а внук подарит правнуку (своему сыну).
Здравствуйте, Мария.
Как можно лучше провести эту сделку? Есть ли вариант не платить налог?
При сделке дарения прабабушка-правнук придется, увы платить налог.
Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ - Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае,
если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками .
Под близкими родственниками понимаются — супруги, родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, и тд.
А есть у правнука мама или папа, которые являются внуком/внучкой прабабушки?
Если да, то тогда прабабушка подарит своему внуку/внучке долю в квартире, а позже он/она подарят правнуку бабушки (своему сыну), это как вариант.
Закон освобождает от уплаты налога тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), это дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя), соответственно в вашей ситуации правнук не является близким родственником и налог придется платить.
Закон освобождает от уплаты налога тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), это дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя), соответственно в вашей ситуации правнук не является близким родственником и налог придется платить.
Можно рассмотреть вариант купли-продажи доли квартиры правнуку, но тогда может быть налог с продажи квартиры, если владение квартирой у бабушки было менее установленного срока, который составляет 3 для единственного жилья.
В любом случае договор отчуждении доли квартиры будет обязательно у вас удостоверяться у нотариуса, можете сходить к нотариусу на консультацию, предоставив все документы на квартиру, она вам может подсказать более точно, проведя правовую экспертизу всех ваших документов и изучив нюансы.