Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Лиц: Я - налоговый резидент РФ, планирую получать оплату за свои услуги на счет в зарубежном банке, с которым у РФ есть обмен банковской информацией
Вопрос юристу по налогам физ. лиц:
Я - налоговый резидент РФ, планирую получать оплату за свои услуги на счет в зарубежном банке, с которым у РФ есть обмен банковской информацией. Данные об открытии счета в налоговую - предоставлены, плюс каждый год отчитываюсь о движении средств.
Если я буду перечислять деньги с того счета - на свой счет в РФ (т.е. от себя - себе) и хочу быть "самозанятым" с 6% налога, то кому же мне тогда "выдавать чек", если это будет перевод от себя себе же?
Значит, что - мне не подходит опция с "самозанятостью" и остается только вариант платить подоходный налог в 13% (или 15%, если сумма выше определенной)?
Хотелось бы выбрать наиболее оптимальный подход, при этом, следуя закону.
Спасибо за ответ!
Здравствуйте!
Если я буду перечислять деньги с того счета — на свой счет в РФ (т.е. от себя — себе) и хочу быть «самозанятым» с 6% налога, то кому же мне тогда «выдавать чек», если это будет перевод от себя себе же?
чек Вы выдаете/оформляете иностранному клиенту когда получите оплату на свой счет в иностранном банке. при этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату получения доходов.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947 «Об определении дохода, передаче и формировании чека в целях НПД при оказании услуг иностранному юрлицу»)
В этой связи при оказании услуг физическим лицом, применяющим НПД, иностранному юридическому лицу доходом признается сумма фактически поступивших на счет налогоплательщика в банке денежных средств по оплате таких услуг.
..
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
Значит, что — мне не подходит опция с «самозанятостью»
наоборот, подходит
Ольга, добрый день.
Согласно ч. 7 ст. 12 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», граждане — резиденты РФ обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО, в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или на бумажном носителе непосредственно в налоговый орган, либо направляется по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении.
Согласно разъяснениям ФНС России, изложенным в Письме ФНС России от 29.05.2024 N Д-5-17/59@ срок представления отчета включает и дату 1 июня. При этом, если 1июня является нерабочим днем, предельный срок переносится на ближайший рабочий день.
Согласно абз. 4 ч. 7, ч. 8 ст. 12 ФЗ N 173-ФЗ, приложения к Приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@ представление отчета не требуется, в следующих случаях :
— срок пребывания граждан — резидентов РФ за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;
— банк, в котором открыт счет (вклад), расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (список в Приложении к приказу ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@), при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 000 руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте) либо остаток денежных средств на счете (вкладе)по состоянию на конец отчетного года не превышает указанную сумму, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет (вклад) не осуществлялось.
В соответствии с Указом Президента РФ от 28.02.2022 N 79, все резиденты РФ не вправе использовать электронные средства платежа и электронные кошельки без открытия счёта. Причём не только для расчётов, но и в личных целях. Это важно!
3. Запретить с 1 марта 2022 г.:
б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Если я буду перечислять деньги с того счета — на свой счет в РФ (т.е. от себя — себе) и хочу быть «самозанятым» с 6% налога, то кому же мне тогда «выдавать чек», если это будет перевод от себя себе же?
Перевод средств с вашего зарубежного счета на российский является «внутренним» перемещением средств и не считается доходом, поэтому чек формировать не требуется.
Если вы самозанятый и получаете на банковский счёт платёж от иностранного заказчика, то в приложении «Мой налог» нужно так же внести запись о полученном доходе и сформировать чек. Сумма дохода для расчёта НПД указывается в рублях по курсу ЦБ на день поступления платежа.
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
Доходом самозанятого при оказании услуг иностранному лицу является денежная сумма, которая фактически поступила на счет плательщика НПД. То есть особенностей в определении дохода от иностранца тоже нет. Все по общим правилам. Данная информация содержится в Письме Минфина России от 19.01.2024 N 03-11-11/3947
В этой связи при оказании услуг физическим лицом, применяющим НПД, иностранному юридическому лицу доходом признается сумма фактически поступивших на счет налогоплательщика в банке денежных средств по оплате таких услуг.
Поэтому в Вашей ситуации, рекомендую тщательно следить за своевременным оформлением чеков и уведомлением налоговой о движении средств на зарубежных счетах, чтобы избежать штрафов.
Надеюсь мой ответ был Вам полезен!
Если у вас остались дополнительные вопросы или нужна помощь в подготовке документов, напишите мне в чат. Буду рад помочь!
В соответствии с Указом Президента РФ от 28.02.2022 N 79, все резиденты РФ не вправе использовать электронные средства платежа и электронные кошельки без открытия счёта. Причём не только для расчётов, но и в личных целях. Это важно!
это неверно.
Официальное разъяснение ЦБ 4-ОР от 29.06 2023г.
Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа.
т.е. с июня 2023г. возможно получать оплаты от нерезидентов на любой счет, в т.ч. аккаунт ЭПС за пределами РФ.
это неверно.
…
т.е. с июня 2023г. возможно получать оплаты от нерезидентов на любой счет, в т.ч. аккаунт ЭПС за пределами РФ.
Чернобавский
Вы неверно интерпретировали суть вопроса и правового регулирования. Разъяснение ЦБ РФ 4-ОР от 29.06.2023 действительно допускает зачисление средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов РФ и иностранные электронные средства платежа, однако это не отменяет применения ограничений, установленных Указами Президента РФ и нормами Федерального закона № 173-ФЗ.
Положения частей 4, 5, 5.1 и 5.2 статьи 12 ФЗ № 173-ФЗ ограничивают зачисление средств на зарубежные счета и иностранные электронные платежные средства резидентов РФ в отдельных случаях, и их применение должно рассматриваться в системной взаимосвязи с:
Указом Президента РФ № 79 от 28.02.2022 (введены ограничения на использование электронных средств платежа и переводов без открытия счета);
Указом Президента РФ № 430 от 05.07.2022 (установлен особый порядок расчетов с нерезидентами);
Указом Президента РФ № 529 от 08.08.2022 (временный порядок исполнения обязательств по договорам банковского счета).
Положения частей 4, 5, 5.1 и 5.2 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Федеральный закон N 173-ФЗ), ограничивающих в отдельных случаях зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов и на их иностранные электронные средства платежа, применяются с учетом изъятий и ограничений, предусмотренных Указом N 79, Указом N 430, а также подпунктом «б» пункта 4 Указа Президента Российской Федерации от 8 августа 2022 года N 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями» в их системной взаимосвязи.
Таким образом, резиденты РФ вправе получать оплату от нерезидентов на зарубежные счета только в рамках установленных исключений, а при зачислении средств, причитающихся физлицу-резиденту от нерезидента по договору займа, необходимо обеспечить их репатриацию в уполномоченный банк РФ для соблюдения статьи 19 ФЗ № 173-ФЗ.
Ваше утверждение, что «с июня 2023 г. можно получать платежи от нерезидентов на любой счет», не учитывает наличие ограничений по валютному контролю и репатриации средств.
Уважаемый Дмитрий, Ваши комментарии (о неверных утверждениях, в частности) уводят обсуждение от основной информации и существа вопроса клиента.
Зачастую недобросовестные юристы используют подобные формулировки, чтобы создать у клиента впечатление о наличии ошибок, с целью последующего получения гонорара за «исправление».
Дмитрий, Ваши комментарии сейчас уводят обсуждение от основной информации и существа вопроса клиента. Клиент пришел за профессиональной консультацией нескольких специалистов, а не для наблюдения за спорами и дискуссиями.
Зачастую, к сожалению, недобросовестные юристы используют подобные формулировки о «неверности» ответа коллег с целью привлечь внимание клиента и получить денежный гонорар за вопрос. Корректнее и профессиональнее было бы изложить свою версию в своей ветке ответа, а не вмешиваться в ответы другого специалиста.
Клиенту важны разные мнения, а не позиция одного юриста, навязанная в чужом ответе.
Давайте пожалуйста уважать друг друга и не отвлекать клиента от сути его вопроса.
Если у вас есть возражения, изложите их у себя в ответе.
Благодарю за понимание.
Добрый день.
Вы ведете речь о построении схемы ведения бизнеса, что требует проработки массы нюансов и деталей и возможно в рамках серьезной услуги в чате. Здесь же.дам общие моменты.
Сама схема с получением оплат на счет за пределами РФ полностью законна. При этом у Вас, если не регистрируете ИП за пределами РФ, налог возникает только в РФ.
Поскольку Вы в РФ планируете быть на НПД ( регистрация самозанятой, с условием что Вы не подпадаете под запрет применения данного режима- ст.4 и ст.6 422-ФЗ www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/
), налоги будете оплачивать именно как самозанятый.
Схема работы выглядит так:
Получение оплаты на счет за пределами РФ с отражением полученной суммы в системе Мой налог в РФ ( с выбитием чека на сумму оплаты сконвертированную в рубли по курсу ЦБ на момент оплаты ) и оплатой налога в рамках НПД. Т.е. поступившую сумму оплаты на зарубежный счет Вы отражаете в системе Мой налог на момент оплаты на зарубежный счет.Будете Вы переводить деньги в РФ или нет значения не имеет. Обязанности по переводу средств в РФ у Вас нет, это только Ваше право. При переводе средств с зарубежного счета на счет в РФ дополнительных налогов у Вас не возникает.
Что касается возможности получения оплат на счет за пределами РФ, то утверждение данное вторым юристом о возможности получения оплат только на счета в странах обменивающихся информацией с РФ неверно . В соответствии с Официальным разъяснение ЦБ 4-ОР от 29.06.2023
Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа.
Таким образом с 29 июня 2023г. возможно получать оплаты от нерезидентов на любой счет( в т.ч. и на зарубежные ЭПС) за пределами РФ( в моем распоряжении есть ответы по этому поводу из ЦБ и ФНС, могут быть представлены в рамках.услуги в чате, подтверждающие это)
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев