Если источник дохода операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке

Здравствуйте.

Да, вы имеете право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, даже если ваш доход образуется исключительно за счёт операций с ценными бумагами на фондовом рынке — при условии, что этот доход облагается НДФЛ по ставке 13% и вы уплачиваете его в бюджет РФ.

Основание — статья 220 НК РФ. В ней прямо указано, что имущественный вычет предоставляется при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (или 15% для части превышения 5 млн, начиная с 2021 года), и нет ограничений по виду дохода — главное, чтобы налог был фактически исчислен и уплачен.

Если вы получаете доход от купли-продажи ценных бумаг, не применяете ИИС с вычетом типа «А» и не освобождены от налога по иным основаниям (например, по сроку владения бумагами), то этот доход включается в налоговую базу по НДФЛ. Соответственно, вы имеете право подать декларацию 3-НДФЛ и заявить имущественный вычет — до 2 млн рублей (что даст возврат до 260 тыс. руб.), исходя из уплаченного вами НДФЛ за соответствующий период.

На это указывает и разъяснение ФНС России в письме от 27.02.2015 № БС-4-11/3060@, где прямо указано, что имущественный вычет предоставляется по доходам, полученным в том числе от операций с ценными бумагами, если налог по ним уплачен.

С уважением,
Александр

Добрый день.

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, вы должны иметь:

статус налогового резидента;
доходы, учитываемые в целях предоставления указанного вычета.

Имущественный вычет на приобретение на территории РФ квартиры предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ и предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, не превышающем 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ, вы вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы дохода купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке.

Павел, здравствуйте.

Налоговый вычет, котором Вы говорите, представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ с доходов, в результате которого при уплаченном в бюджет НДФЛ образуется переплата по налогу, она формирует положительное сальдо по ЕНС (если нет каких-либо иных начислений, недоимок и т.д. при формировании сальдо)

В соответствии с п.3 ст.210 НК РФ

Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2.3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

 Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Таким образом, вычеты могут быть применены только при определении  налоговой базы по доходам, относящейся к основной.

Относятся ли к ней

Если источник дохода операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке

 сказать нереально, не зная конкретики, о чем именно идет речь. Предположительно, речь идет об операциях, доход по которымне относится к основной налоговой базе -см.п.2.2 ст.210 НК РФ. В этом случае, нет, вычет применен быть не может.

И да, ст.220 НК РФ, на которую тут сослался г-н Усов, это не регулирует, поскольку вопрос именно о том, относятся ли Ваши доходы, с который должен быть уплачен НДФЛ, к основной налоговой базе.

Вопросы налоговой оптимизации применительно к Вашим обстоятельствам могут быть рассмотрены индивидуально в чате.

Павел, добрый день.

Поддержу Евгения Викторовича.

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке предусмотрены пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ:

Подробнее по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/

---

ОДНАКО, в Вашей ситуации Важно совсем другое, Вы указываете:

Если источник дохода операции купли-продажи ценных бумаг на фондовом рынке

Самый ключевой момент это код дохода получаемого Вами, поскольку согласно п. 3. ст. 210 НК РФ:

Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Если у Вас источник дохода только от инвестиций и этот доход не относится к основной налоговой базе, то получить указанный вычет полагаю Вы не сможете.

При возникновении вопросов обращайтесь.

---

При этом сказанное коллегами Усовым и Бабенко не учитывают особенности ст. 210 НК РФ и по сути на Ваш вопрос не отвечают.

Добрый день! Все верно сказали. Получить налоговый вычет предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ т.е. вычет в связи с приобретением жилого помещения Вы можете за счет доходов, относящихся к основной налоговой базе (это доходы по трудовым договорам или гражданско-правовым договорам. Если этих доходов в налоговом периоде недостаточно данный вычет можно применить к доходам от продажи имущества, но никак не к доходам от операций с ценным бумагами.Это прямо следует из п. 6 ст. 210 НК РФ

В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6.1 и 6.2 настоящей статьи, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6.1 и 6.2 настоящей статьи, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы.

Т.н. юрист А.Усов к сожалению не владеет данным вопросом и вводит в заблуждение.