Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как легально продать второму участнику оставшиеся 50% доли в ООО без рисков с налоговой
Добрый день! Вопрос. В ООО два участника. Первый участник - моя мама, в прошлом году владел долей 100%, затем продал 50% доли партнеру за 5000 рублей. Уставной фонд был 10000 рублей. На сегодняшний день доли по 50% у каждого. Теперь первый участник хотел бы продать свою оставшуюся долю 50% второму участнику. Как это сделать легально, чтобы у налоговой инспекции не возникло вопросов к законности сделки?
Читал, что долю можно продать по любой договорной стоимости, не ниже 5000 рублей. Однако тут вопросы к уплате налогов. На балансе ООО имеется склад, старый, но большой, около 1000 квадратных метров. Кадастровую стоимость ещё не уточнял, но рыночная - около 5 млн рублей. Эту же сумму продавец реально получит на руки. С одной стороны, продаётся доля, а не здание. Казалось бы, уплатил НДФЛ 13% на сумму продажи 5000 рублей. С другой стороны, контроль над зданием, получается, отходит второму собственнику за 5000 рублей.
Слышал, что законностью такой сделки могут заинтересоваться прокуратура и налоговая. Как этого избежать и сделать все легально? Чтобы без судов и прочих нервов. Спасибо!
Слышал, что законностью такой сделки могут заинтересоваться прокуратура и налоговая. Как этого избежать и сделать все легально? Чтобы без судов и прочих нервов. Спасибо!
Добрый день! Для такой сделки в любом случае нужен нотариус. Законность не определяется ценой, цена устанавливается сторонами и может быть хоть 1 руб. ( ст. 424 ГК РФ). Другой вопрос налоговые последствия для покупателя поскольку налоговой базой будет рыночная стоимость доли, и с разницы между РС и ценой продажи у покупателя возникает доход в виде материальной выгоды с которого уплачивается ндфл ( п.п. 3 п. 1, п. ст. 212 НК РФ).
На сегодняшний день доли по 50% у каждого. Теперь первый участник хотел бы продать свою оставшуюся долю 50% второму участнику. Как это сделать легально, чтобы у налоговой инспекции не возникло вопросов к законности сделки?
Здравствуйте.
Физические лица могут устанавливать любые параметры сделки между собой, включая и цену, по которой будет реализовано имущество (имущественные права) — ст. 424 ГК РФ. Физлицо может даже подарить свою долю. Но если одаряемый не состоит в близком родстве с дарителем (родственник, супруг), то ему потребуется заплатить НДФЛ в размере 13% от рыночной стоимости полученной доли.
Соответственно
Кадастровую стоимость ещё не уточнял, но рыночная — около 5 млн рублей. Эту же сумму продавец реально получит на руки. С одной стороны, продаётся доля, а не здание. Казалось бы, уплатил НДФЛ 13% на сумму продажи 5000 рублей. С другой стороны, контроль над зданием, получается, отходит второму собственнику за 5000 рублей.
Здание принадлежит ООО, стоимость доли может быть установлена по соглашению сторон. Выделенное означает, что расчеты фактически будут производиться втемную? То есть фактически продажа будет по цене существенно превышающей ту, которая будет указана в договоре?
А сколько времени продавец владел этой долей?
Во-первых, Вы не сказали, верно ли я Вас понял, что основная сумма за продажу доли будет неофициальная.
Во-вторых, вопрос конечно интересный, но в сущности перерегистрация не означает создания новой организации, но лишь приведение формы организации в соответствие с условиями законодательства РФ. Соответственно, на мой взгляд, можно вести речь о том, что срок владения долей в вданной организации более 5 лет, что исключает для продавца вероятность налогообложения, даже если в договоре будет стоять реальная цифра, которую продавец получает от покупателя.
Виталий, добрый день.
Взаимозависимые лица — это физлица и организации, которые могут влиять друг на друга либо на деятельность представляемых ими лиц. Влияние друг на друга предполагает влияние на условия или результаты совершаемых сделок либо влияние на результаты всей деятельности (п. 1 ст. 105.1 НК РФ).
Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется ФНС России (п. 1 ст. 105.17 НК РФ)
Для определения цены имущества по таким сделкам применяется Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица (ст. 105.7 — 105.13).
на налогоплательщиков возложена обязанность:
-по уведомлению налоговых органов о совершении таких сделок (п. 1 ст. 105.16 НК РФ);
-по подготовке и представлению документации, предусмотренной пунктами 1–2 статьи 105.15 НК РФ при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 105.15, п. п. 6–7 ст. 105.17 НК РФ).
У налоговой инспекции естественно могут возникнуть вопросы по доначислению НДФЛ, исходя из рыночной стоимости имущества в соответствии с главой 14.3. НК РФ.
Для определения цены имущества по таким сделкам применяется Глава 14.3. Методы, используемые при
Не применяется, почитайте внимательно ст. 105.3 НК РФ к каким конкретно налогам применяется данный порядок
ч. 2 ст.105.3. НК РФ
Определение в целях налогообложения доходов (прибыли, выручки) взаимозависимых лиц, являющихся сторонами сделки, которые могли бы быть получены этими лицами, но не были получены вследствие отличия коммерческих и (или) финансовых условий указанной сделки от коммерческих и (или) финансовых условий такой же сделки, сторонами которой являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, производится федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с применением методов, установленных главой 14.3 настоящего Кодекса.
Поэтому даже если Вы делаете притворную сделку за 5 тыс. ндфл покупателю все равно начислять исходя из рыночной стоимости доли. Определяется она по стоимости чистых активов ООО
Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-04-05/17986