Таким образом, при налогообложении доходов от продажи транспортного средства расходы на таможенное

Олег, добрый день! Все верно, при продаже имущества налоговую базу можно уменьшить либо на налоговый вычет в 250 тыс. ( для авто) либо на расходы, связанные с приобретением данного имущества ( ст. 220 НК РФ), т.е. на его покупку. Расходы на таможенное оформление не связаны напрямую с приобретением авто поэтому их для снижения налоговой базы учесть нельзя. Попросту после покупки авто уже Ваше, а расходы на таможенное оформление связаны уже с его перемещением, но не с приобретением. Чтобы их учесть надо было всю сумму (включая данные расходы) прописывать в договоре КП как стоимость авто

Олег, добрый день.

Да правомерны.

---

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ Вы можете использовать налоговый вычет в размере 250 000 рублей (абз. 3 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) либо учесть  расходы на приобретение данного имущества при документальном подтверждении (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При этом как верно указал НО расходы на таможенное оформление не признаются прямыми расходами связанными с приобретением этого имущества.

С самим письмом Минфина можете полностью ознакомиться по ссылке: https://www.klerk.ru/doc/634544/

---

Простыми словами в расходы на приобретение данного имущества Вы можете учесть только сумму по ДКП, это прямо следует из буквального толкования пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте!

Действия налогового органа правомерны.

Согласно подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного статьёй 217.1 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Однако расходы на таможенное оформление транспортного средства, приобретённого в иностранном государстве, не включаются в состав таких расходов, что подтверждается разъяснениями Минфин РФ в письме от 22 августа 2024 года № 03-04-05/79467, где разъясняется порядок уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи транспортного средства при расчете НДФЛ.

В этом же письме прямо указано

В этой связи до 01.01.2014 при налогообложении дохода от продажи, в частности, транспортного средства в расходах, связанных с получением этого дохода, могли быть учтены документально подтвержденные расходы налогоплательщика на таможенное оформление транспортного средства, приобретенного в иностранном государстве.

В настоящее время такой возможности не имеется.

Олег, здравствуйте.

До 01.01.2014 г положения  ст.220 НК РФ выглядели так

Абз.2 пп.1 п.1 ст.220 НК РФ

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. 

ФЗ от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменил ст.220 как по своей структуре, выделив применение вычетов, предусмотренных при налогооблажении доходов от продажи,  в отдельный подпункт 2 п.2, так и по содержанию, регулированию, при этом сама норма стала выглядеть следующим образом

вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных сприобретением этого имущества.

О чем и указал Минфин в письме. Другими словами, если ранее расходы на таможенное оформление можно связать с получением доходов и это укладывалось в положения пп.2 п.1 ст.220 НК РФ в ранее действовавшей редакции, то после 2014 г расходы должны быть прямо связаны с приобретением.

Стоит отметить, что сам перечень документально подтвержденных расходов не установлен, главное — такие расходы должны быть связаны непосредственно с приобретением имущества.

Касаемо же

Правомерны ли их действия?

т, е. вопрос о правомерности оценки налоговым органом документов, которые Вы прилагали к декларации, подтверждают ли они несение расходов. Но юристы, не видя сами документы (ДКП, платежные документы, декларацию, акт проверки, решение, если оно уже есть), не могут делать выводы ни о надлежащем подтверждении расходов, ни, соответственно, о правомерности позиции налоговиков, которые в отличие от юристов -как раз таки все это видели.  

Иное означало бы, что юристы сами  для себя догадались, придумали, что Вы приложили к декларации, о чем эти документы (дословно и буквально), и соответственно, верна и обоснованна ли Ваша позиция, правомерна ли оценка ИФНС.

Если исходить из того, что приложены документы, подтверждающие расходы на таможенное оформление, а не на приобретение, то позиция ИФНС применительно к Вашей ситуации верна.

Все остальное может быть рассмотрено индивидуально в чате.

С уважением