Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Но продажа личной квартиры не относится к доходу по УСН?
Здравствуйте, поступил запрос (требование) из межрайонной налоговой инспекции, о необходимости как ИП, отразить в декларации УСН за 2024 продажу личного имущества (1/2 часть квартиры) в собственности более 5 лет. Общая стоимость квартиры 990 000 руб. (1/2 - 450 000 руб.). В пояснении налоговый орган ссылается на ст. 2 ГК РФ, что доход от реализации объектов необходимо указать в декларации. Одновременно с продажей была куплена 1/2 квартиры в другом городе. Но продажа личной квартиры не относится к доходу по УСН?
- квартира.png
Здравствуйте, Иван!
Уточните, пожалуйста, не связана ли Ваша предпринимательская деятельность с куплей-продажей недвижимости?
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, даже если объект находился в собственности более минимального предельного срока владения, если он использовался в предпринимательской деятельности, от НДФЛ доход с продажи не освобождается.
А если Вы еще и ведете предпринимательскую деятельность соответствующего профиля, доход рассматривают как базу для уплаты УСН, а не НДФЛ.
Иван, добрый день.
Подскажите пожалуйста какие у Вас ОКВЭД?
И использовалась ли указанная к вартира в Вашей предпринимательской деятельности?
Как следует из разъяснений Минфина
Доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, которое не использовалось индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности, а также если индивидуальным предпринимателем не указывался при регистрации вид деятельности, связанный с продажей недвижимого имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Письмо Минфина № 03-04-05/60201 от 28.06.2023
Речь идет о недвижимом имуществе, но данный порядок применим и жилым помещениям.
Таким образом ключевое в вопросе обоснованности требования со стороны ФНС будет являться использовалась ли указанная квартира Вами в предпринимательской деятельности?
Данный адрес был указан как юридический адрес ИП. Но деятельность там не велась.
В этом случае учитывать в доходах ИП доход от реализации указанной квартиры Вы не должны.
В ответ на требование Вам следует указать, что данная квартира не использовалась в предпринимательских целях и доходы полученные от ее продажи подлежат налогообложению в рамках налога на доходы физических лиц в порядке установленном главой 23 НК РФ.
В обоснование можете привести Письмо Минфина указанное мной выше.
Если потребуется помощь в подготовке ответа на требование можете обращаться в личные сообщения.
Иван, добрый день.
Если недвижимость была приобретена для личного пользования предпринимателя, то деньги от ее продажи не являются доходом от предпринимательства и облагаться НДФЛ, а не налогом по УСН.
Так как квартира в собственности более лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. в соответствии со ст. п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
По мнению Минфина РФ, применять п. 17 ст. 217 НК РФ можно лишь в том случае, если индивидуальный предприниматель не учитывал расходы на приобретение недвижимости при расчете налога по УСН (письма от 30.10.2009 № 03-11-09/364, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/730).
что доход от реализации объектов необходимо указать в декларации. Одновременно с продажей была куплена 1/2 квартиры в другом городе.
Добрый день! Доход от продажи квартиры может относится на УСН если квартира использовалась в предпринимательской деятельности ( п. 3 ст. 346.11 НК РФ), например сдавалась ранее в аренду. Если этого не было оснований относить данный доход на УСН нет.
Данный адрес был указан как юридический адрес ИП. Но деятельность там не велась.
У ИП нет юридического адреса. Адресом ИП признается адрес регистрации по месту жительства его как физического лица.
Так что оснований включать доход в налоговую базу по УСН нет. Направьте объяснения в ФНС с указанием, что квартира не использовалась в предпринимательской деятельности, что использовалась для личных нужд Вами (и, возможно, Вашей семьей).