Нужна консультация по уведомлению о КИК за компанию в ОАЭ ( какие документы прикладывать и тд)

Здравствуйте, Андрей

Первое уведомление о КИК нужно сдать в течение не более трёх месяцев с даты участия или изменения доли участия в иностранной компании (п. 3 ст. 25.14 НК РФ). 

 А также с уведомлением  представьте в налоговый орган документы, подтверждающие заявленное освобождение от налогообложения прибыли КИК или подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, переведённые на русский язык.

 таким документам относятся финансовая отчётность и аудиторское заключение.

Срок подачи, для юрлиц — не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором признаётся доход в виде прибыли КИК в соответствии с главой 25 НК РФ, либо который следует за годом, по итогам которого определён убыток по КИК (п. 2 ст. 25.14 НК РФ). 

Здравствуйте!

согласно ст.25.14 НК уведомление о КИК представляется налогоплательщиками — физ. лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК в соответствии с гл.23 НК либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток КИК.

ст.28 Закона ОАЭ «О коммерческих компаниях» определяет, что начало финансового года/периода устанавливается Уставом компании, причем продолжительность для вновь созданных компаний не должна превышать 18 месяцев и не быть менее 6 месяцев с момента регистрации компании ().

все последующие финансовые годы продолжаются 12 месяцев после окончания предыдущего финансового года.

соответственно

Компания открыта 07.05.2023.

смотрите свой Устав, есть вероятность, что подавать уведомление о КИК Вы пока не обязаны.

если обязанность подать уведомление о КИК наступила, то

какие документы прикладывать

на основании п.5 ст.25.15 НК Вы подтверждает размер прибыли (убытка) КИК путем представления следующих документов:

1) финансовой отчетности, составленной в соответствии с личным законом компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) за финансовый год;

2) аудиторское заключение по финансовой отчетности, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами КИК установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется добровольно.

аудит и подача финансовой отчетности в государственные органы является обязательным, например в эмиратах Дубай, Шарджа, Абу-Даби

    Добрый день. Исхожу из того что Вы физ.лицо.

    В соответствии со ст.25.14 НК уведомление КИК подается контролирующим физ. лицом 

не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/

     Поскольку первый фин. год у Вас заканчивается 31 декабря года в котором была регистрация компании, т.е. 2023г., учет результатов деятельности компани  у Вас происходит в 2024 г. Если в 2024г. Вы были контролирующим лицом данной компании — ст.25.13 НК www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/49edc7b197ca96975d550301b271b701c8027329/ и налоговым резидентом РФ -ст.207 НК, то в срок не позднее 30 апреля должны подать уведомление КИК за 2024 г. по результатам деятельности компании в 2023г. Оно подается вне зависимости от результатов деятельности компании.

    Ответственность за неподачу уведомление, нарушение сроков подачи, подача уведомления с недостоверными данными влечет штраф по ст. 129.6 НК в размере 500 000 руб. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/4d1bf5cd39cb02efda996f77776d629ac2737cd3/

   Вместе с уведомлением КИК  подаете — ст.25.15 НК 

5.
1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;

2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/e42383af6eefe671e4f0ba6bb518a0d94a12e77a/

По большинству компаний в ОАЭ с введением КТ требуется составление аудита в ОАЭ, поэтому  с уведомлением КИК подаете и положительное аудиторское заключение на фин.отчетность за 2023г. 

     Ответственность за неподачу с уведомление КИК данных документов — штраф по ст. 126  НК — 500 000 руб. При непредставлении данных документов по запросу ФНС — штраф 1 000 000 руб .

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/498ecb2931293a62685c3caece515bac9b2da7fa/

    Прилагаемые документы описываете в представляемой с уведомлением КИК описи приложений в уведомлению КИК.

    Все остальные  моменты, а нюансов масса,  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).

С уважением Евгений Беляев