Подскажите, пожалуйста, если я покупаю товары (посуду) у физических лиц на Авито как физическое лицо

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если я покупаю товары (посуду) у физических лиц на Авито как физическое лицо (оплачиваю со счета ИП, есть квитанция от Авито с суммами, датами и т.п. и банковский чек о списании денежных средств). Далее я продаю эти товары на своём сайте или в соц/сетях с оплатой на счет ИП. ИП на УСН (доходы). Правомерно ли так оформлять? Без передаточных актов (их невозможно получить, так как это удаленная закупка и на Авито я выступаю как физлицо, хоть и оплачиваю с бизнес карты). Заранее спасибо за помощь!

Андрей Власов · Answer

Добрый вечер! Учитывая выбранный налоговый режим не предусматривающий уменьшение налоговой базы на какие-либо расходы документальное оформление покупок тут не особо кому то интересно (налоговой в первую очередь). Наличие акта, договора и т.д. в первую очередь вообще вопрос сторон сделки в случае возникновения спора. Максимум налоговая может попробовать вменить в такой ситуации внереализационный доход применительно к п. 8 ст. 250 НК РФ, но это очень маловероятно. В первую очередь налоговую будет интересовать соблюдение кассовой дисциплины

Сергей Дудонов · Answer

Здравствуйте, Оксана. В общем указанная схема закупки возможна, но есть нюансы в правомерности оплаты со счета ИП при покупке у физлиц без оформления договоров. Законодательство не запрещает использование личных средств для оплаты предпринимательских расходов, однако документальное подтверждение расходов ИП становится менее однозначным. Для возможности учесть расходы при применении УСН (доходы минус расходы) желательно иметь первичные документы, подтверждающие приобретение товара именно ИП — например, договор купли-продажи или хотя бы закупочный акт, а также документацию по оплате (платежные поручения, квитанции, банковские выписки, чеки). Отсутствие передаточных актов и договоров усложняет подтверждение факта приобретения товара для целей налогового учета. В вашем случае желательно оформить самостоятельно акт приемки или закупочный акт в произвольной форме, подтверждающий факт получения товара (с указанием его наименования, количества, даты и сторон), чтобы иметь возможность документально подтвердить факт покупки. Используйте формы, аналогичные ОП-5 (необязательная, но полезная для подтверждения) или иную внутреннюю форму. Также, покупка как физлицо крупных партий товара, оплаченных с ИП-расчетного счета, создает риски, что налоговые органы могут не признать расходы ИП и доначислить налог, если отсутствуют документы, подтверждающие хозяйственную операцию. Это связано с нормами ст. 252 НК РФ и требованием о документальном подтверждении расходов. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ef9b3e2f8e3046127b2ef57fccf5141b694e2138/ Таким образом, желательно оформлять договор купли-продажи или хотя бы акт приема-передачи (закупочный акт) между вами (как ИП) и продавцом, даже если продавец физлицо. Также, нужно использовать платежные документы (квитанции Авито, банковские выписки) для подтверждения оплаты. В случае отсутствия возможности получить документы от физических лиц, сформируйте акт в произвольной форме с указанием существенных реквизитов и лично подпишите его. (Ведение бухгалтерского и налогового учета должно подтверждать факт хозяйственной операции, а не только движение денежных средств).

Андрей Никитин · Answer

Оксана, добрый день. На мой взгляд Вы немного путаете понятия квитанций и чеков. Подскажите, пожалуйста, если я покупаю товары (посуду) у физических лиц на Авито как физическое лицо (оплачиваю со счета ИП, есть квитанция от Авито с суммами , датами и т.п. и банковский чек о списании денежных средств ). Здесь важно проверить какие документы оформляются. Если речь идет о покупке не упрофесионального пользователя Авито, то чек Авито не формирует (согласно оферте), а т.н. «квитанция», которая квитанцией по факту не является не может быть первичным учетным документом, следовательно Вы закупая товар у населения должны использовать ККТ. Я веду к тому, что при закупке товаров у населения Вы в соответствии с ФЗ-54 должны были оформить чек в момент передачи денег продавцу. Признак расчета у такого чека должен быть «Расход». Соответствующее разъяснение так же содержится в Письме ФНС РФ от 13.04.2020 № АБ-4-20/6201@ в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации (индивидуального предпринимателя) возникает обязанность в применении контрольно-кассовой техники Именно формирование чека «Расход» позволит Вам уйти от вменения внереализационного дохода со стороны ФНС и подтвердит закупку у населения.