Добрый день, я самозанятая, работаю он лайн, получаю доход от Российских клиентов, но территориально нахожусь в Черногории, то есть я не налоговый резидент России, также часть доходов приходит от иностранных клиентов на карту в Таджикистане, должна ли я платить в России налог с этого дохода?
и должна ли я платить налог в Таджикистане, если я там не живу?
Ольга, добрый день.
Если вы — самозанятая в России, но не являетесь налоговым резидентом РФ (находитесь в Черногории более 183 дней в году), то не имеете права применять налоговый режим самозанятых — он доступен только резидентам РФ. Формально вы обязаны сняться с учета как самозанятая.
Доход, полученный вами от российских клиентов, может облагаться налогом в России, так как источником дохода является РФ (ст. 208 НК РФ). Но поскольку вы не резидент, применяется общая ставка 30% НДФЛ. Однако на практике налог с таких доходов сложно администрировать, если у вас нет регистрации в РФ и не используется российский банк.
Доходы, поступающие на карту в Таджикистане, могут быть интересны для налоговых органов этой страны, если вы признаны там налоговым резидентом. Но если вы не живете в Таджикистане и не соответствуете критериям резидентства, обязанности по уплате налога, скорее всего, нет.
В вашем случае стоит рассмотреть налоговое резидентство Черногории — возможно, именно там следует декларировать и платить налог с мирового дохода. Также важно официально сняться с учета как самозанятая в РФ, чтобы избежать возможных доначислений и пени.
Здравствуйте, Ольга.
Если вы зарегистрированы в РФ как плательщик НПД и получаете доход от российских юр лиц — вы платите налог 6% от таких доходов в бюджет РФ. При этом, если вы являетесь нерезидентом — то данный факт не является ограничением для ведения деятельности в качестве Самозанятого. Для плательщиков НПД важно только наличие росс гражданства, что подтверждается письмом МинФина РФ от 20.01.2020 г #03-11-11/2644.
Что касается открытого счета в банке Таджикистана для российского налогообложения: резиденты РФ, открывшие счета в иностранных банках обязаны проинформировать налоговый орган об открытии такого счета и ежегодно подавать Отчеты по движению денежных средств на таких счетах. Это относится к валютному законодательству. Однако, если вы нерезидент и проживаете в Черногории постоянно, не собираетесь возвращаться в РФ и оставаться на ее территории более 183 дней — то уведомлять российскую налоговую вы не должны и подавать Отчеты тоже.
Что касается вопроса, должны ли вы платить налоги в Таджикистане, имея открытый банковский счет, но при этом также не являясь налоговым резидентом — тут надо отталкиваться от суммы дохода в год и смотреть налоговое законодательство Таджикистана. Более подробно ваш вопрос можно рассмотреть отдельно в Чате.
Буду рада узнать, если мой ответ оказался вам полезным!
С уважением, Ольга Георгиевна
В Письме от 20.12.2021 N 03-11-11/103727 Минфин России разъяснил, что возможность применения специального налогового режима НПД не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у самозанятого статуса налогового резидента РФ, если предпринимательская деятельность ведется в России, а я веду деятельность дистанционно в России, то есть я консультирую клиентов физически находящихся в РФ, он-лайн.