Как ответить налоговой на претензии о выполнении строительных работ ИП без сотрудников

Question

Являюсь Ип в сфере строительства, без сотрудников, не заключал договора с самозанятыми и договора ГПХ, в 2024г работал с ООО по семи договорам подряда, оказывал им услуги в строительстве. Сейчас у ООО проверки, "По анализу ИФНС взаимоотношения ИП с ООО имеют признаки формальных и необоснованно включены в состав расходов, затраты не имеют экономических обоснований поскольку в штате ИП нет сотрудников". Фактически такой объем работ не выполнить самостоятельно без привлечение сотрудников,самозанятых и т.д. Сумма дохода за 2024г составляет 6 000 000 руб, есть человек фактически который у меня работал в 2024г, он самозанятый но договора с ним не заключал, мне нужно дать официальный ответ налоговой с минимальными для меня рисками каким образом я выполнял или не выполнял работу в одного

Андрей Никитин · Answer

Тагир, добрый день. оказывал им услуги в строительстве. Здесь конечно нужно оценивать могли ли Вы указанный объем работ осуществить самостоятельно или нет? поскольку в штате ИП нет сотрудников Это формальный признак, основываясь на котором ФНС может (или уже) инициировать «глубокую» проверку. Сумма дохода за 2024г составляет 6 000 000 руб, есть человек фактически который у меня работал в 2024г, он самозанятый но договора с ним не заключал , Указанное на мой взгляд может расценивается на сокрытие/подмену трудовых отношений с кем либо, то есть Вами не выполнена обязанность по удержанию НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и обязанность по уплате страховых взносов (ст. 419 НК РФ). В случае если ФНС сможет установить факт выплат указанному лицу (а сделать это будет не сложно), то Вам грозят штрафы, пени, а так же будут начислены все неоплаченные суммы НДФЛ и страховых взносов. При этом наличие статуса СМЗ Вас от этого не спасет, поскольку только при наличии чеков от лица применяющего НПД освобождает от уплаты НДФЛ и взносов. Уточните у него возможно он все таки пробивал чеки? --- мне нужно дать официальный ответ налоговой с минимальными для меня рисками каким образом я выполнял или не выполнял работу в одного Здесь нужно комплексно оценивать Вашу ситуацию и изучать детали прежде чем давать какие-либо рекомендации. И в большей степени линия Вашего поведения с ФНС должна строиться на том, что — могли ли Вы в действительности осуществить указанный объем работ самостоятельно? — насколько легко ФНС будет подтвердить факт выплат этому СМЗ?

Тимур Унароков · Answer

Добрый день! Очевидно, в этом ситуации у вас есть два варианта. Первый — это пытаться доказать налоговому органу, что все работы были выполнены лично самим ИП. И второй вариант — признать, что привлекались сотрудники или соисполнители-самозанятые. Второй вариант имеет значительные последствия: от доначисления зарплатных налогов, либо налогов, неучтенных у самозанятых, до административной ответственности, например, за неоформление трудовых отношений. Вы должны понимать. что фиктивность сделки дает налоговикам неоспоримое основание отказать в расходах и вычетах НДС на основании статьи 54.1 НК. Чтобы подтвердить реальность операции, налоговики могут проверять следующие контрольные точки: — подтверждающие документы должны быть оформлены без ошибок; — все контрагенты и его сотрудники, которые участвовали в сделке, должны быть способны описать ее подробности налоговикам при опросе; — сведения в документах должны соответствовать техническим характеристикам транспорта, помещения, оборудования и т. д.; — косвенные документы должны содержать упоминания о сделке: журналы пропуска, регистрации и т. д. Все это говорит о том, что налоговый орган при желании сможет доказать, что работы выполнялись далеко не самим ИП. Потому вполне может иметь смысл признать привлечение сторонних лиц для работ.