Хочу проконсультироваться по налогам, в частности как считать налог от поступления денег от маркетплейсов

Нана, добрый день.

Уточните пожалуйста Вашу систему налогообложения?

Смею предположить, что Вами применяется УСН Доходы, если нет, уточните — я дополню свой ответ при необходимости.

---

В доходах:

Вы отражаете всю сумму реализации по отчету маркетплейса без уменьшения ее на сумму агентского вознаграждения и доп. услуг маркетплейса, поскольку согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ:

При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся в т.ч. доходы от реализации.

В силу п. 1 ст. 249 НК РФ:

доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

При этом согласно п. 2 ст. 249 НК РФ:

2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Можете ознакомиться с подробными разъяснениями  ФНС в письме от 8 мая 2024 г. N СД-4-3/5416@

На основании вышеизложенного, доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 Кодекса не предусмотрен.

Таким образом всю сумму реализации по отчету Агента Вы учитываете в Доходах без уменьшения на сумму агентского вознаграждения и иных расходов (продвижение, доставка, размещение и т.д.)

И соответственно со всей сумму уплачиваете налог по соответствующей ставке.

При этом признавать выручку от маркетплейса нужно в тут дату когда у налогоплательщика появляестя право распоряжаться полученными доходами, то есть тот момент когда Вы поулчаете возможность вывести ДС с маркетплейса, Минфин в своем письме от 4 сентября 2024 г. N 03-11-11/84125 указывает:

Учитывая особенности реализации товаров по договорам через маркетплейс, в целях применения положений статьи 346.17 Кодекса дате получения дохода налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, в данном случае будет соответствовать дата возникновения у него права распоряжаться полученными доходами.

При возникновении вопросов обращайтесь.

Детальная консультация по Вашему вопросу возможна в рамках полноценной консультации в чате.

Добрый день!

Порядок налогообложения при работе с маркетплейсом зависит от применяемого вами налогового режима. 

При передаче товаров маркетплейсу в налоговом учете не возникает дохода, поскольку не происходит реализации. Право собственности к посреднику не переходит. Соответственно, до реализации не списывают затраты в виде стоимости переданных для продажи товаров (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК).

Если применяется УСН, то нужно руководствоваться следующим. Маркетплейс может перечислить выручку спустя некоторое время после зачисления денег на его счет. На основании разъяснений контролирующих лиц признавать доход нужно на дату поступления денег маркетплейсу. Ранее Минфин разъяснял, что можно учитывать выручку по мере зачисления на счета продавца или погашения задолженности иным способом.

ФНС указывает, что средства, полученные маркетплейсом в качестве оплаты за реализованные товары, принадлежат продавцу, как и в случае расчетов по посредническим сделкам. В момент поступления денег посреднику у него возникает обязанность передать заказчику полученное по сделке. Соответственно, на эту дату возникает право заказчика распоряжаться средствами. С такой позицией соглашается и Минфин в более поздних разъяснениях (п. 1 ст. 996, п. 1 ст. 971, ст. 1011 ГК, письма Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183). Дату поступления оплаты от покупателей маркетплейс должен указать в отчете.