Как ИП оформить документы для налогового вычета за образовательные услуги?

Question

Здравствуйте. Я ИП, оказываю образовательные услуги (есть лицензия) и хочу делать налоговые вычеты. Для этого мне нужен договор, чеки и копия лицензии, которые я отдаю клиентам, а они прикрепляют это на сайте налоговой. Вместо этих документов можно сделать справку об оплате образовательных услуг , которая заполняется (как мне подсказали здесь только через ТКС с налоговой через разные сервисы по типу Астрал и т.д.). Отсюда несколько вопросов: 1) Если я не буду заполнять эту справку, то клиент сможет подать на вычет с договором, чеками и копией лицензии? 2) Я правильно понял, что заполнить от руки справку об образовании (со стороны ИП) будет некорректно, так как налоговая не получит по ТКС информации о сумме договора? 3) Для всех клиентов я сделал договор оферты и дополнительное соглашение к договору оферты для тех, кому нужен налоговый вычет (прикрепляю). В дополнительном соглашение я конкретизирую некоторые детали услуг и в целом этот документ будет бумажным, что является плюсом при подачи в налоговую. Дополнительное соглашение (внутри которого есть ссылка на оферту) является полноценным договором, по которому клиент сможет получить вычет? 4) Какие данные клиента (физ.лица) должны быть отражены в доп.соглашение? Адрес, почта, телефон? 5) В случае разбиения сумм по календарным годам (чтобы клиент получал вычет за услуги до декабря текущего и с января следующего года) мне рациональнее сделать два разных приложения к дополнительному соглашению (то есть 1 договор на 2025/2026 года, 1-ое приложение с итоговой суммой за 2025 год и 2-ое приложение с итоговой суммой за 2026 год) и по 2 акта к каждому из приложений? 6)То есть я присылаю договор в начале года на подпись, далее в конце календарного года (в декабре) делаю приложение с итоговой суммой (также на подпись) и закрывающий акт к приложению за 2025 год, а в июне приложение №2 за 2026 год (январь-июнь) и акт к приложению №2. Так будет корректно с юридической точки зрения?

Екатерина Григоренко · Answer

Роман, здравствуйте С 01.01.2024 Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на оплату образовательных услуг (по подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ). Форма и порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@. Такая справка выдается налогоплательщикам ИП, оказавшими образовательные услуги, на основании соответствующего заявления физического лица о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период (календарный год). В связи с этим, договор, чеки и копия лицензии, которые вы отдаете клиентам, служат лишь дополнительными документами (могут также прикреплять к декларации на сайте налоговой). В связи с этим: 1) Клиент без справки не сможет подать на вычет, приложив остальные документы — договор, чеки и лицензию. 2) Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается у ИП; заполнение осуществляется вручную либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета; справка может подготавливаться с использованием программного обеспечения (см. пункты 4,6,7 Приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@). 3) Налогоплательщик вправе представить налоговому органу как типовой договор, так и дополнительное соглашение к нему. 4) Установочные данные физического лица следует привести в дополнительном соглашении. 5 и 6) Согласно пункту 20 Приказа ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ в поле «Отчетный год» указывается налоговый период (год), за который заполняется справка, в котором осуществлялись соответствующие расходы по оплате образовательных услуг. То есть справку необходимо выдать за тот налоговый период, в котором осуществлены расходы на оплату обучения (за 2025 или 2026 годы – в зависимости от того, когда получили оплату). При оформлении справок руководствоваться следует датами полученных оплат от плательщиков по договорам, а не актами и иными документами (по принципу — есть оплата в конкретном году — есть справка). При этом взаимоотношения с клиентами и особенности документооборота не имеют принципиального значения. Вариант, который предложен вами – а именно разделение учебного процесса на 2 последовательных периода и оформление документов — вполне удобны (как и клиентам так и вам). Рада ответить на Ваш вопрос! С уважением, Екатерина

Андрей Никитин · Answer

Роман, добрый день. Что касаемо общих моментов, для понимания Данный вид вычета относится к социальным, и предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ: 1. В случаях, предусмотренных настоящей главой, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за… обучение ... Перечень лиц за чье обучение вычет возможен указан в данном пункте, полностью можете ознакомиться по ссылке https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/946cbfc58c05e1392615a251973beb32dc79f94e/ Подробнее о порядке можете так же ознакомиться на сайте ФНС: www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/ --- Ключевое изменение с 1 января 2024 года: Начиная с расходов с 01.01.2024 года для подтверждения права на социальный вычет по обучению необходимо приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. --- Существует 2 способа для получения налогового вычета: 1. через работодателя в текущем году, когда произведена оплата. Для этого можно подать в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит сразу работодателю. В этом случае работодатель не будет производить удержание НДФЛ до исчерпания суммы вычета. 2. по окончании налогового периода, представив декларацию по форме 3-НДФЛ предоставив справку в месте с декларацией Здесь так же можно получить вычет в упрощенном порядке (подробнее по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ndfl_easy/) --- Далее продолжу