Будет ли поставка товара являться контролируемой сделкой?

Здравствуйте, Елена!

Поставка товара с компанией из Республики Беларусь на сумму более 500 млн рублей может быть признана контролируемой сделкой, если соблюдаются условия контролируемой сделки с иностранными контрагентами.

Основные критерии для сделок с иностранными компаниями:

Если сумма всех сделок с этим иностранным контрагентом за календарный год превышает 120 млн рублей, то сделка считается контролируемой.
Контроль распространяется на сделки с взаимозависимыми иностранными организациями или зарегистрированными в офшорах, а также сделки через посредников.
Даже если формальная взаимозависимость отсутствует, сделка может быть признана контролируемой, если существуют экономические связи, которые влияют на условия сделки.
По сумме сделки свыше 500 млн рублей и контрагенту из Беларуси (иностранный контрагент) поставка, скорее всего, будет контролируемой сделкой и подлежит уведомлению в налоговые органы. Уведомление о контролируемой сделке подается до 20 мая года, следующего за годом совершения сделки.

Если сторонами сделки не установлена взаимозависимость и иных признаков, наличие порога суммы уже в 120 млн рублей делает сделку контролируемой с иностранным контрагентом.
 

Оставьте отзыв пожалуйста.

Добрый день.

Ваша сделка с белорусской компанией может считаться контролируемой, если она удовлетворяет критериям, установленным Налоговым кодексом РФ (глава 14.4 НК РФ). Контролируемыми признаются сделки, одна сторона которой — российское юридическое лицо, а другая — иностранное, если обе стороны являются взаимозависимыми.

Ключевые моменты для квалификации сделки как контролируемой:

Сумма сделки: Согласно статье 105.14 НК РФ, если сумма одной сделки превышает определенный порог (для коммерческих организаций — 1 млрд руб., для бюджетных учреждений — 500 млн руб.) и стороны признаны взаимозависимыми, такая сделка признается контролируемой.
Взаимозависимость сторон: Критерий взаимозависимости определяется статьей 105.1 НК РФ. Стороны признаются взаимозависимыми, если одно лицо оказывает влияние на экономическую деятельность другого, например, через владение акциями, управленческий контроль или семейные связи.
Исходя из предоставленной информации, если вы заключили договор на поставку товара стоимостью более 500 млн рублей с иностранным контрагентом, то сделка будет признана контролируемой, если стороны взаимозависимы.

Рекомендуется дополнительно изучить особенности вашей конкретной ситуации и проконсультироваться с налоговым консультантом или юридическим специалистом для оценки рисков и разработки стратегии налогообложения.