Добрый день,
1. ФНС часто считает по умолчанию, что наличие более одной кассы у ИП свидетельствует о наличии наемных работников (по практике см. письма ФНС от 19.12.2018 №ЕД-4-20/24658@).
Если у ИП нет работников, но зарегистрированы кассы (фискальные регистраторы) — стандартная практика вызова на дачу пояснений.
Требования по сдаче Расчета по страховым взносам (РСВ) появляются только при наличии выплат физическим лицам (ст. 431 НК РФ).
2. Ваши действия
А. Игнорировать вызов не рекомендуется — это усугубит ситуацию
Статья 129.1 НК РФ «Непредставление пояснений» предусматривает штраф. При неявке возможны налоговые доначисления «по умолчанию» и блокировка счетов.
Б. Идти в ИФНС с пояснениями
В пояснениях нужно:
Указать, что в период с января по июнь 2025 года сотрудников не было.
Все работы в этот период выполняли лично вы, как ИП (если это так), или с «помощью члена семьи» (если это так и это юридически обосновано).
Выплаты третьим лицам (наемным работникам, оформленным неофициально) не осуществлялись, з/п не платили (если это правда).
РСВ не подавали, так как нет обязанности при отсутствии выплат физлицам.
Подтвердить пояснения можно графиком работы, личным присутствием на всех ПВЗ (если есть записи, видеонаблюдение и др. — приложите по необходимости).
В. Как быть с отчетами за сотрудников, которых не было
Если сотрудников реально не было, подается «нулевой РСВ». Можно подать «нулевку» за 1 квартал 2025 года, либо пояснение через онлайн-сервис налоговой.
Если налоговая настаивает на предоставлении отчета — подать нулевой отчет через личный кабинет налогоплательщика.
Если были неофициальные сотрудники — есть риск выявления неформальной занятости, начисления штрафов по КоАП и доначисления взносов. Обычно доказывается ФНС на основании свидетельских показаний, документов, камер и т.д.
Г. Блокировка счета
Блокировку снимут, если вы либо сдадите требуемый РСВ, либо дадите мотивированные пояснения (что сотрудников не было).
Можно дополнительно заказать выписку об операциях за полгода, чтобы показать нет регулярных выплат физлицам.
Д. Практика
В аналогичных случаях (наличие нескольких касс и формальная работа только ИП) ФНС ограничивается требованием пояснений и рекомендацией подавать нулевые отчеты, если реально сотрудников не было.
Иногда рекомендую подать «запоздало» нулевой РСВ с приложением пояснительной записки (через личный кабинет или МФЦ).
Резюме: что лучше сделать:
Явиться на вызов в ИФНС (или дать письменные пояснения — иногда это можно сделать через личный кабинет).
Подать нулевые расчеты РСВ за 1 квартал и полугодие 2025 года либо приложить пояснения о фактическом отсутствии работников.
В пояснениях честно указать, что работали один, сотрудники оформлены только с июля 2025 года.
Подготовить все подтверждающие документы (графики работы, записи камер, свои объяснения).
Не скрывать фактов, чтобы не усугубить ситуацию — если вдруг выяснится, что кто-то работал неофициально, штрафы по ст. 5.27 КоАП РФ — 5-10 тыс. руб., возможно доначисление страховых взносов по результатам камеральной проверки. В этом случае целесообразно провести консультацию отдельно (разбор нюансов доказывания со стороны ФНС).
Если консультация была для вас полезной, буду благодарна за ваш отзыв!
