Нужно ли платить налог с дохода по 2‑НДФЛ от букмекера при нулевой налоговой базе?

Добрый день! Порядок расчета налоговой базы по доходам от выигрышей определен ст. 214.7 НК РФ

Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры,на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.

соответственно по выигрышам равным или превышающим 15 тыс. букмекер как налоговый агент применил вычет 280 (сумм сделанной ставки ( Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»), налоговая база у него получилась 0 за счет вычетов (сомнительно конечно, что так было реально), по выигрышам менее 15 тыс. Вы должны отражать доходы в декларации 3-ндфл в общем порядке и не кучей а по каждому в целом, исчислять и уплачивать ндфл. Подход, что «я потратил больше чем выиграл» тут не рабоет, это распрастраненное заблуждение, доход считается по каждой ставке, поставили 10 тыс. выиграли 14 — вот Ваш доход, он уже меньше не станет т.к. куда Вы дальше потратите эти 14 тыс. снова поставите и проиграете, напр.)  — это не влияет на налогообложение. Но конечно налоговая так глубоко не копается
 
 
 

Сам БК говорит, что я не должен платить, так как разница считается из результатов за год.

 Здравствуйте.

Букмекерская контора, которая действует в соответствии с российским законодательством является налоговым агентом и исчисляет и уплачивает налог за Вас. 

В Письме Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843 указано:

Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.
Таким образом, при получении физическими лицами доходов в виде выигрышей по каждой сумме, равной или превышающей 15 000 рублей, организаторы азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате налога на доходы физических лиц.
В случае если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физическому лицу, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей, то физические лица, получившие такие выигрыши, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей.

Естественно из суммы дохода для расчета налоговой базы исключается сама ставка. Не совсем понятно как у БК получилось, что налоговая база равна нулю, но из справки это прямо следует.

Здравствуйте, Александр.

Порядок налогооблажения выигрышей в букмекерских конторах установлен п.1 ст.214.7 НК РФ

1. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.

Разъяснения по порядку определения налоговой базы даны Минфином в Письме ФНС России от 17.04.2018 N БС-4-11/7321@ «О направлении письма Минфина России», в котором

Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также полученных участниками лотерей, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.

Т.е. БК должна рассчитывать налоговую базу по каждому выигрышу и учитывает в расходах суммы произведенной  ставки, которая к нему привела.

Иными словами, ставки, которые не привели к выигрышу при определении налоговой базы, не учитываются в качестве вычета по доходам от выигрышных ставок.

Дополнительно имеется Письма Минфина РФ от 16 ноября 2016 г. N 03-04-06/67357 и Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843 с аналогичными разъяснениями.

Винлайн, как налоговый агент рассчитал Вашу налоговую базу, как нулевую, уменьшив сумму дохода на эту же сумму. Каким образом у него получился такой результат может ответить только Винлайн.

С уважением

Добрый день, Александр! В соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Налогового кодекса РФ при выигрыше в букмекерской конторе более 15 тысяч рублей выигрыш платит сам букмекер. При этом за налоговую базу, с которой платится налог, букмекер принимает даже не всю сумму выигрыша, а выплаченную Вам прибыль, то есть саму выплату минус депозит по ней. Налог забирается при выплате налоговым агентом (букмекером). Все документы по налогу налоговые агенты предоставляют в налоговые органы самостоятельно (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ).
Однако, так как у Вас не было выигрыша, а в результате игры Вы еще понесли убытки (минус миллион в 2024 году), то платить налог Вам не нужно, как правильно говорит Ваш букмекер. У Вас депозитов больше, чем выводов (7 436 601 против 6 504 443), то есть прибыли Вы не получили, потому налог не платится (отсутствует налоговая база).
В случае, если Вам требуется более подробная правовая консультация по Вашей теме или другая правовая помощь, пишите в личный чат.

С уважением, кандидат юридических наук Алексей Колотилин