Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Освобождаюсь ли я от налога при продаже жилого дома, использованного в ИП более 5 лет?
Здравствуйте!
У меня Жилой дом в собственности более 5 лет, а так же земля под ним.
Дом я использовал на своё ИП, УСН 6%. Сдавал комнаты жильцам и соответственно платил налоги, что отражено в декларациях.
Сейчас я продаю свой Жилой дом и участок под ним.
Освобождаюсь ли я от уплаты налога с продажи Жилого дома и земельного участка под ним согласно статье 217.
Если учитывать, что я использовал Жилой дом в коммерческих целях как ИП, УСН 6%. В оквэд ИП, у меня нет пункта где бы я мог продавать недвижимость.
с продажи Жилого дома и земельного участка под ним согласно статье 217.
Добрый вечер! Ну как бы да поскольку для данного вида недвижимости п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено исключение
Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;
но если на момент продажи у Вас все еще будет ИП доход от продажи относится на УСН и данная норма применяться не будет. Поэтому очень рекомендую закрыть ИП ДО продажи чтобы исключить спор с налоговой.
Здравствуйте, Константин Полетаев!
Получается, что Вы владеете домом и земельным участком более пяти лет, следовательно, согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы от продажи имущества освобождаются от налогообложения.
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/
Существует важное исключение: если имущество использовалось в предпринимательской деятельности, оно не попадает под указанное правило освобождения от налогообложения.
Поскольку вы использовали жилой дом для сдачи комнат в аренду и получали доход от этого вида деятельности, указанный объект фактически используется в рамках вашей предпринимательской деятельности. Следовательно, продажа жилого дома и земельного участка подлежит налогообложению независимо от срока владения.
При расчете налога применяются правила УСН. Так как ваш режим налогообложения предусматривает ставку 6% от дохода, налог составит 6% от суммы полученного дохода от продажи недвижимости.
Так же обратите внимание, что статус недвижимого имущества (дом является жилым) не влияет на порядок налогообложения, если объект использовался в коммерческих целях.
Пункт об ОКВЭДах, разрешающих продажу недвижимости, не имеет значения в данном случае, так как ограничение касается исключительно цели использования объекта, а не наличия соответствующего кода в реестре видов деятельности.
Здравствуйте Константин. Дополню коллег. В письме Минфина от 5 марта 2022 года № 03-04-05/16195 указано, что доходы от продажи недвижимости, использовавшейся предпринимателем, не освобождаются от НДФЛ, за исключением жилых домов и квартир (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Таким образом, для жилой недвижимости освобождение от налога сохраняется вне зависимости от коммерческого использования, если соблюдены условия по сроку владения. Однако здесь могут нюансы, если у Вас много жилых помещений и они продавались часто. Но если один жилой дом, то проблем не должно возникнуть.