Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
В результате, 19.02.2024 после регистрации права собственности мне перешла во владение моя половина квартиры и 1/3
Добрый вечер! Мы вместе с супругом 31.07.2020 приобрели квартиру в Москве, оформив ее в общую долевую собственность пополам (1/2 - моя, 1/2 - супруга). 1.08.2023 супруг скончался. Завещания составлено не было. Наследование по закону. Наследники: я - его законная супруга, наш единственный ребенок и мать супруга. В результате, 19.02.2024 после регистрации права собственности мне перешла во владение моя половина квартиры и 1/3 половины супруга, наш ребенок получил право собственности на 1/3 квартиры и его мать тоже получила право собственности на 1/3 квартиры. 14.09.2024 ребенок приобрел право собственности на 1/3 квартиры по договору дарения от бабушки (матери супруга). Таким образом, на сегодняшний момент: мне принадлежат 2/3 квартиры, ребенку - 1/3 квартиры. Мы с ребенком хотим продать эту квартиру, чтобы переехать в другой район. Вопрос: возникает ли обязанность по уплате НДФЛ при продаже этой квартиры у меня или у дочери? Если возникает, то как налог будет рассчитываться, и как будет исчисляться срок владения объектом недвижимого имущества в целях налогообложения - с даты первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру или же начиная с даты регистрации договора дарения ребенку?
Здравствуйте Татьяна
Разберём ситуацию с точки зрения налогообложения при продаже квартиры.
### Ключевые аспекты
1. **Статус имущества.** Квартира была приобретена в общую долевую собственность в 2020 г., затем часть перешла по наследству и дарению.
2. **Сроки владения.** Для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости важен минимальный срок владения — 3 года (п. 2 ст. 217.1 НК РФ).
3. **Исключения из правила.** Существуют особые случаи, когда срок сокращается до 3 лет, например, при получении имущества в дар или по наследству.
### Анализ ситуации
1. **Ваша доля (2/3 квартиры).**
Вы приобрели первоначальную ½ долю **31.07.2020**, а затем получили дополнительно 1/3 от доли супруга по наследству **19.02.2024**.
— Для первоначальной ½ доли срок владения отсчитывается с **31.07.2020**. К 2025г. он превышает 3 года, значит, эта часть **освобождена от НДФЛ при продаже**.
— Доля, полученная по наследству, входит в состав имущества, приобретённого в результате наследования. Срок владения для неё также считается с **31.07.2020** (даты приобретения первоначальной доли), поскольку это часть одного объекта недвижимости.
Таким образом, **вся ваша доля (2/3) освобождена от НДФЛ при продаже**, так как совокупный срок владения превышает 3 года.
2. **Доля ребёнка (1/3 квартиры).**
Ребёнок получил свою долю двумя путями:
— 1/3 по наследству **19.02.2024**;
— дополнительно 1/3 по договору дарения **14.09.2024**.
— Доля, полученная по наследству, входит в состав имущества, освобождённого от НДФЛ при владении свыше 3 лет. Срок считается с **31.07.2020** (даты приобретения квартиры первоначальными собственниками).
— Доля, полученная по договору дарения, также освобождается от НДФЛ, поскольку даритель (бабушка) — близкий родственник (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, **вся доля ребёнка (1/3) освобождена от НДФЛ при продаже**, так как:
— часть получена по наследству и срок владения превышает 3 года;
— часть получена по дарению от близкого родственника.
### Ключевые выводы
— **Ни вы, ни ребёнок не обязаны уплачивать НДФЛ при продаже квартиры.**
— Срок владения для целей налогообложения **отсчитывается с 31.07.2020** — даты первоначальной регистрации права собственности на квартиру.
— Различные основания приобретения долей (наследование, дарение) не меняют общий срок владения для целей освобождения от НДФЛ.
