Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли риск что это можно принять за дробление бизнеса?
Здравствуйте. У меня и супруги, у каждого, арендный бизнес. Объекты сдаем в аренду. Несколько объектов на супруге, несколько на мне. Объекты поделены по брачному договору, то есть это уже не совместно нажитое имущество. Каждый объект самостоятелен со своим договором аренды. Есть ли риск что это можно принять за дробление бизнеса?
Добрый день!
Ваша ситуация очень интересна и, к счастью, достаточно распространена. Давайте разберем ее подробно.
Короткий ответ: При правильном оформлении и ведении деятельности риск признания вашей структуры необоснованной налоговой выгодой (дроблением бизнеса) минимален. У вас есть веские гражданско-правовые, а не только налоговые, основания для такого разделения.
Подробный анализ
Риск «дробления бизнеса» возникает, когда налогоплательщик искусственно делит единый бизнес на несколько юридических лиц или ИП с единственной целью — применять УСН (упрощенную систему налогообложения) и другие льготы для каждого фрагмента, чтобы не переходить на общий режим (ОСНО).
В вашем случае ключевые факторы, которые работают в вашу пользу:
1. Брачный договор — главный аргумент
Это самый сильный ваш козырь. Брачный договор — это гражданско-правовая сделка, регулируемая Семейным кодексом РФ. Он изменяет законный режим совместной собственности супругов.
Обоснованность: Вы делите имущество не для ухода от налогов, а в рамках реализации своих гражданских прав по определению режима собственности на имущество.
Разделенность имущества: С момента заключения брачного договора объекты официально перестают быть совместной собственностью. Каждый из вас является единоличным и законным собственником своего имущества. Соответственно, и доходы от этого имущества принадлежат каждому из вас лично.
2. Самостоятельность каждого объекта и договора
Тот факт, что каждый объект сдается по самостоятельному договору аренды, также говорит в вашу пользу. Это не единый комплекс (например, торговый центр с единым управлением), а набор разрозненных активов, которые могут функционировать независимо друг от друга.
3. Отсутствие признаков «единого бизнеса»
ФНС и суды при проверке на дробление ищут признаки единого хозяйственного процесса. В вашем случае эти признаки, скорее всего, отсутствуют:
Раздельное управление: Каждый из вас самостоятельно управляет своими объектами (ищет арендаторов, заключает договоры, решает вопросы с ремонтом).
Раздельные денежные потоки: Деньги от аренды должны поступать на личные счета каждого из вас. Не должно быть смешения средств (например, когда все деньги стекаются на один счет, а потом перераспределяются).
Отсутствие общих сотрудников: У вас нет общих наемных работников, которые обслуживали бы все объекты одновременно (например, один директор, один бухгалтер). Если бухгалтерию ведете кто-то один из вас для другого — это рискованный момент, лучше этого избегать или оформлять это гражданско-правовым договором с четким разграничением.
Разные договоры с контрагентами: Вы не выступаете совместно перед арендаторами или поставщиками.
Что может вызвать вопросы у налоговой органиизации? (Зоны риска)
Несмотря на сильные аргументы, налоговая может попытаться оспорить структуру, если увидит «схожесть» операций. Вот на что они обратят внимание:
Взаимозависимость. Вы с супругой по Налоговому кодексу являетесь взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Этот факт сам по себе привлекает повышенное внимание.
Единый контур контроля. Фактически, вы оба вместе принимаете решения по всему пулу недвижимости, даже если она оформлена по договору.
Совместное ведение хозяйства. Если на практике все объекты обслуживаются одним и тем же человеком (например, муж делает ремонт везде), все платежи проходят через один банк, а расчеты ведет один бухгалтер (супруга), налоговая может заявить, что де-факто бизнес единый.
Рекомендации по минимизации рисков
Чтобы обезопасить себя, строго придерживайтесь следующих правил:
Документальное разграничение:
У каждого из вас должны быть свои расчетные счета (если вы ИП) или личные счета (если вы физлица), на которые поступает арендная плата именно с ваших объектов.
Все расходы, связанные с объектом (коммунальные услуги, ремонт, налоги), должны оплачиваться с того же счета, на который приходят доходы от этого объекта.
Заключайте договоры с подрядчиками раздельно: вы — на ваши объекты, супруга — на свои.
Финансовая «гигиена»:
Избегайте постоянных переводов крупных сумм денег друг другу без четкого гражданско-правового обоснования (например, договора займа).
Если один из вас помогает другому в управлении, формализуйте это. Например, заключите договор возмездного оказания услуг по поиску арендатора.
Подтверждающие документы:
Имейте в наличии и в порядке брачный договор.
Имейте все правоустанавливающие документы на каждый объект недвижимости (свидетельства о собственности, выписки из ЕГРН).
Договоры аренды должны быть четко разделены по собственникам.
Вывод
Ваша ситуация не является классическим «дроблением бизнеса». Это разделение активов на основании брачного договора, что является законным и общепринятым способом регулирования имущественных отношений супругов.
Риск минимален, если вы ведете деятельность действительно раздельно и документально это подтверждаете. В случае спора с налоговой органом у вас будут все шансы выиграть дело в суде, апеллируя к нормам Семейного и Гражданского кодекса.
Однако, учитывая, что вы являетесь взаимозависимыми лицами, всегда существует гипотетическая вероятность претензий. Поэтому строгое соблюдение рекомендаций по раздельному ведению дел и документированию — ваша лучшая защита.