Возможно ли при ответе указать законы, на основании которых сформирован ответ?

Здравствуйте!

1) Короткий ответ

Если трактор был в собственности более 3 лет, то доход от его продажи не облагается НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.

Норма: подп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ (освобождение от НДФЛ при продаже иного имущества, находившегося в собственности ≥ 3 лет).

2) Когда налог всё же есть

Если срок владения менее 3 лет, тогда:

НДФЛ платится по ставке 13% (до суммарных доходов 5 млн ₽ в год) и 15% — с суммы превышения 5 млн ₽.
Норма: п. 1 ст. 224 НК РФ.
Налоговую базу можно уменьшить:

на подтверждённые расходы на приобретение трактора; или
на имущественный вычет 250 000 ₽ (если документы о расходах нет).
Норма: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (продажа «иного имущества»).

3) Декларация и сроки (когда срок менее 3 лет)

3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Норма: п. 1 ст. 229 НК РФ.
Налог уплачивается до 15 июля следующего года.
Норма: п. 4 ст. 228 НК РФ.
Декларация подаётся даже если налог к уплате = 0 (например, доход перекрыт расходами/вычетом), потому что был получен доход, по которому нет налогового агента.
Нормы: п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

4) Что считается «трактор» в нашем контексте

Для НДФЛ это «иное имущество» (движимое имущество, не ценные бумаги). На него распространяется 3-летний срок из подп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ.
Если бы трактор использовался в предпринимательстве (как основное средство ИП/КФХ) — освобождение по ст. 217 не применяют; это уже доход от бизнеса. У вас прямо указано: не ИП.

5) Документы, которые надо сохранить

Договор и документы о покупке (для подтверждения срока и расходов).
Паспорт/свидетельство регистрации самоходной машины (Гостехнадзор) — как доказательство срока владения.
Договор продажи и платежные документы.
Храните минимум 4 года после года продажи (на случай проверки).

6) Примеры

Владели > 3 лет, продали за 1 200 000 ₽ → НДФЛ нет, 3-НДФЛ не сдаёте (пп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ).

Владели < 3 лет, купили за 1 100 000 ₽, продали за 1 200 000 ₽ → база = 100 000 ₽, НДФЛ = 13 000 ₽ (ст. 224, ст. 220 НК РФ).
Владели < 3 лет, документов о расходах нет, продали за 600 000 ₽ → база = 600 000 − 250 000 = 350 000 ₽, НДФЛ = 45 500 ₽.

Итог

Продали трактор после 3 лет владения → НДФЛ нет, декларацию не подаёте (пп. 17.1 п. 1 ст. 217 НК РФ).
Если срок меньше 3 лет — считаете налог с учётом ст. 220 (расходы/вычет 250 тыс.), сдаёте 3-НДФЛ до 30 апреля и платите до 15 июля (ст. 229, 228 НК РФ).

Если хотите, посчитаю ваш налог «под ключ»: пришлите год покупки/продажи и суммы из договоров.

Буду Рада плюсику, для меня это очень важно. 

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 50-100-200 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

С уважением,

Набатова Екатерина