Купила дом и земельный участок в 2025 году.могу ли я получить налоговый вычет на покупку земли, если ранее использовала вычет на покупку квартиры?

Здравствуйте!

1) Что именно можно заявить по земле

Расходы на земельный участок учитываются в составе имущественного вычета, если это участок под ИЖС или участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (дом+земля считаются одним объектом для целей вычета). Норма: пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.  

Если покупали только участок ИЖС без дома, право на вычет по участку возникает после регистрации права на жилой дом, построенный на этом участке (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; позиция Минфина).  

2) Можно ли заявить вычет за землю, если вычет за квартиру уже был

Зависит от того, когда по первой квартире у вас возникло право на вычет (дата регистрации права/передачи по ДДУ).

Право возникло после 01.01.2014 и вы не выбрали весь лимит 2 млн ₽: можно «добрать остаток» на новый объект (дом+земля) в пределах общего лимита 2 млн ₽. Нормы: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ (перенос остатка); разъяснение ФНС.  
Право возникло до 01.01.2014 и вычет уже применялся: повторно имущественный вычет не предоставляется (старая редакция — вычет по одному объекту). Разъяснения ФНС.  
Если по первой квартире лимит 2 млн ₽ уже выбран полностью, дополнительный вычет на землю/дом в 2025 г. не положен (лимит «жилищной» части один на всю жизнь). Норма: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.  

3) Лимиты и нюансы (чтобы не ошибиться)

База по жилью (включая землю под домом/ИЖС) — до 2 000 000 ₽ на налогоплательщика суммарно за жизнь с правом «добора остатка» (для «пост-2014» случаев). Норма: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.  
Проценты по ипотеке — это отдельный имущественный вычет: база до 3 000 000 ₽, и он предоставляется только по одному объекту (после 20.04.2021 это закреплено прямо в кодексе). Норма: п. 4 п. 1 и абз. после него п. 4 ст. 220 НК РФ.  
Если участок куплен без дома, вычет по участку заявляется после регистрации дома (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; письма Минфина 02.08.2024 № 03-04-05/72307; 17.03.2025 № 03-04-05/26110).  

4) Короткий пример

Ранее по квартире (право после 01.01.2014) вы использовали 1,2 млн ₽ базы. В 2025 г. купили дом с участком за 5 млн ₽. Вы вправе заявить остаток 0,8 млн ₽ (2 млн − 1,2 млн) — в эту базу входят совокупные расходы на дом и землю. Норма: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. 

5) Итог по вашему вопросу

Да, вычет на землю возможен, если участок под ИЖС или участок, на котором стоит купленный дом.
Возможность зависит от того, полностью ли вы выбрали 2 млн ₽ по прежнему вычету и когда возникло право на первый вычет:

если после 01.01.2014 и лимит не выбран — можно добрать остаток на дом+землю 2025 года;
если до 01.01.2014 — повторного вычета нет.
Правовые основания: ст. 220 НК РФ (пп. 3 п. 1; п. 3 пп. 1, 2; п. 1 п. 4), разъяснения ФНС/Минфина.  

Если мои материалы вам полезны, Вы можете отблагодарить меня по ссылке m.pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/4241969/

даже 50-100-200 ₽ очень помогают продолжать писать и отвечать на вопросы. Спасибо за любую поддержку!

Буду рада Вашей положительной оценке ответа. 

С уважением,

Набатова Екатерина 

Здравствуйте

В общем случае право такое предоставлено. Так, при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на расположенные на таком земельном участке жилой дом. При этом следует учитывать размер ранее предоставленного вычета (возможно вы его исчерпали) и обстоятельства получения вычета за квартиру ранее (могут быть ограничения)