связанные с нарушением правил реализации алкогольной продукции?

### Решение задач

#### Задача №1

**Вопрос:** Является ли дело подведомственным арбитражному суду?

**Решение:**

1. Согласно ст. 29 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее — АПК РФ), арбитражным судам подведомственны экономические споры, возникающие из административных и иных публичных правоотношений.
   
2. Налоговые и бюджетные споры, связанные с осуществлением полномочий органами местного самоуправления, рассматриваются именно арбитражными судами, поскольку затрагиваются публичные права организаций и органов власти.

3. Дела, касающиеся налогов и бюджета муниципального образования, относятся к категории экономических споров, вытекающих из публично-правовых отношений, следовательно, они подведомственны арбитражному суду.

**Итоговое решение:** Дело подлежит рассмотрению арбитражным судом.

---

#### Задача №2

**Вопрос:** Что должно учитываться при рассмотрении спора по налоговым правонарушениям?

**Решение:**

1. Обоснованность требований налоговой инспекции о взыскании недоимки проверяется арбитражным судом путем оценки законности расчета суммы задолженности и соблюдения процедуры привлечения налогоплательщика к ответственности.

2. Недостоверность сведений в первичных учетных документах является основанием для отказа в принятии расходов для целей налогообложения прибыли и предъявления вычетов по НДС.

3. Суд обязан проверить соблюдение налоговым органом норм НК РФ, касающихся процедуры проверки, составления акта и вынесения решения.

**Возможные варианты исхода дела:**
    — Признание обоснованности решения налогового органа, если доказано искажение документов.
    — Отказ в удовлетворении требования налогового органа, если нарушена процедура проверки или отсутствуют доказательства нарушений.

---

#### Задача №3

**Вопрос:** Какие виды споров являются налоговыми?

**Решение:**

1. Спор о нарушении порядка работы с денежной наличностью не относится непосредственно к налоговым отношениям, поскольку регулируется нормами закона о порядке кассовых операций. Это административное правонарушение, предусмотренное КоАП РФ.

2. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц также не связано с налогообложением. Такие нарушения регулируются Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

3. Нарушения правил реализации алкогольной продукции квалифицируются как административные правонарушения согласно нормам Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».

**Вывод:** Ни один из указанных видов споров не является налоговым спором.

Здравствуйте! 

1) Подведомственность: администрация города vs налоговый орган (зачисление налога)

Факты. Администрация города Н. просит признать незаконными действия ИФНС по возврату налога на имущество организаций и обязать «зачислить» налог в бюджет города. Ответчик заявил о неподведомственности арбитражному суду.

Ключевые нормы

АПК РФ:

ст. 27 ч. 1, 3 — арбитражные суды рассматривают экономические споры и иные дела при участии РФ, субъектов, муниципалитетов и госорганов;
ст. 29 ч. 4, гл. 24 (ст. 198–201) — дела об оспаривании ненормативных актов, решений и действий (бездействия) госорганов в сфере административных и иных публичных отношений, связанных с экономикой.

БК РФ: ст. 47–61 (зачисление доходов в бюджеты, КБК); ст. 6 (участники бюджетных правоотношений).
НК РФ: ст. 19, 30, гл. по соответствующему налогу — компетенция налоговых органов; зачисление налога происходит по КБК и технологиям казначейства.

Вывод

Это межбюджетный/публично-правовой спор о законности действий налогового органа, затрагивающий бюджетные права муниципалитета (экономическая сфера). Такие дела подведомственны арбитражному суду (АПК РФ ст. 27, 29, гл. 24).
Возражение ИФНС о «суде общей юрисдикции» — необоснованно.
Отдельно: требование «обязать зачислить налог в бюджет города» в натуре обычно не исполнимо к ИФНС, т.к. распределение доходов технически осуществляет Казначейство по КБК (БК РФ ст. 215.1 и след.; НК РФ — КБК). Правильная формула — признать незаконными действия/решение и обязать устранить допущенные нарушения (АПК РФ ст. 201), что повлечёт корректировку зачисления по админ-регламенту.

Практический план в суде

Требовать признать незаконными действия/решение ИФНС (гл. 24 АПК).
Просить суд возложить обязанность устранить нарушения (АПК РФ ст. 201).
При необходимости — привлечь УФК (Казначейство) в деле как заинтересованное лицо.

2) Оспаривание доначислений налога на прибыль и НДС (якобы «недостоверная цена» оборудования)

Что проверяем в первую очередь (процедура)

Обязательный досудебный порядок: жалоба в вышестоящий налоговый орган (НК РФ ст. 138, 139.1–139.3).

Срок подачи жалобы — в течение 1 года со дня, когда узнали о решении (НК РФ ст. 139.2).
В суд — в 3-месячный срок после получения решения вышестоящего органа или со дня, когда узнали о нарушении, если досудебный порядок не обязателен (АПК РФ ст. 198 ч. 4–5).

В заявлении в АС — просить приостановить действие оспариваемого решения и/или принять обеспечительные меры (АПК РФ ст. 90–94, гл. 24).

Нормы 

Налог на прибыль: ст. 247, 252 НК РФ (объект; экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы).
НДС: ст. 169, 171–172 НК РФ (счета-фактуры, вычеты, условия для вычета).
Противодействие «искажению»: ст. 54.1 НК РФ (запрет на искажение фактов хозяйственной жизни и необоснованную налоговую выгоду).
Учёт и первичка: Закон № 402-ФЗ «О бухучёте», ст. 9 (обязательные реквизиты первичных документов).
(Для ценового контроля у взаимозависимых лиц — раздел V.1 НК РФ, ст. 105.1+; если стороны не взаимозависимы, налоговый орган не вправе произвольно «пересчитывать» цену, если нет признаков фиктивности/искажения.)

Доказательства и линия защиты

Реальность поставки и оплаты: договор, спецификации, накладные/акт ОС-1, платёжки, ввод в эксплуатацию (при ОС), амортизационная группа.
Соответствие первички требованиям ст. 9 Закона 402-ФЗ и ст. 169 НК РФ (для НДС).
Отсутствие «схемности» по ст. 54.1 НК РФ: деловая цель, рыночность (оферты/сметы/коммерческие предложения, экспертиза), отсутствие подконтрольности контрагента.
При необходимости — товароведческая/оценочная экспертиза цены и комплектации; допрос свидетелей; запросы в банк/перевозчика/склад.

Итог по кейсу 2

Заявление в АС о признании решения ИФНС недействительным (АПК РФ ст. 198–201) — правомерно при соблюдении досудебного порядка.
Если доказана реальность сделки, корректность первички и нет искажения фактов (ст. 54.1 НК РФ), доначисления по прибыли и НДС подлежат отмене полностью/частично.

3) Это «налоговые споры» или нет?

Ситуация
Это налоговый спор?
Почему / нормы
Нарушение порядка работы с денежной наличностью
Нет
Это кассовая дисциплина и порядок расчётов (Инструкция Банка России № 3210-У; закон о ККТ № 54-ФЗ). Отношения не из НК РФ ст. 2, следовательно спор не «налоговый». Ответственность обычно по КоАП РФ гл. 15, 14 (в т.ч. ст. 15.1, 14.5 и др.).
Нарушение законодательства о госрегистрации юрлиц
Нет
Это сфера закона № 129-ФЗ. Хотя регорган — ФНС, но отношения регистрационные, а не налоговые (НК РФ ст. 2 не охватывает). Спор — публично-правовой/административный.
Нарушение правил реализации алкоголя
Нет
Регулируется законом № 171-ФЗ и подзаконными актами, контроль — Росалкогольрегулирование/Роспотребнадзор и др.; это лицензионно-торговое регулирование, не налоговое. Возможна админответственность по КоАП РФ гл. 14.

Короткий итог 

Кейс 1. Дело подведомственно арбитражному суду (АПК РФ ст. 27, 29; гл. 24). Возражение ИФНС — отклонить. Формулируйте требования об устранении нарушений, а не «перезачислить» самому.
Кейс 2. Оспаривание доначислений по прибыли и НДС возможно в арбитраже после досудебной жалобы (НК РФ ст. 138–139.3; АПК РФ ст. 198–201). Защита: реальность сделки, корректная первичка (402-ФЗ ст. 9), отсутствие искажения фактов (НК РФ ст. 54.1).
Кейс 3. Перечисленные вами ситуации не являются налоговыми спорами (НК РФ ст. 2); это иные публично-правовые/административные отношения (54-ФЗ, 129-ФЗ, 171-ФЗ, КоАП РФ).