Является ли владение такой землей (все это время она оформлялась, выделялась в натуре) предпринимательской деятельностью?

Здравствуйте!

Давайте разберем вашу ситуацию по пунктам. Это сложный случай, где пересекаются несколько важных нюансов налогового законодательства.

Краткий ответ

Скорее всего, налог платить не придется. Но это требует правильного оформления и заявления налогового вычета в декларации.

Теперь разберем подробно.

1. Налог с продажи земли (НДФЛ)

При продаже имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения, возникает обязанность уплатить НДФЛ (13% для резидентов). Минимальный срок для недвижимости — 5 лет, но есть исключения, позволяющие сократить его до 3 лет.

Ключевые моменты для вашего случая:

а) Срок владения менее 3 лет
По общему правилу, раз вы владеете землей менее 3 лет, доход от ее продажи облагается НДФЛ.

б) Определение момента начала владения
Это самый важный момент. Для имущества, полученного по наследству, срок владения исчисляется не с даты получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права, а с даты смерти наследодателя (п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

· Если с даты смерти наследодателя до даты продажи земли прошло более 3 лет, то вы освобождаетесь от уплаты налога полностью, независимо от стоимости.
· Если прошло менее 3 лет, то налог платить придется, но вы можете использовать вычет.

в) Налоговый вычет
Поскольку срок владения менее 3 лет, вы можете использовать один из двух вариантов вычета (ст. 220 НК РФ):

1. Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей. Это фиксированная сумма, которую можно вычесть из дохода от продажи. Если ваша земля продана за сумму менее 1 млн рублей (как в вашем случае), то ваш налогооблагаемый доход будет равен нулю.
   · Пример: Продали за 800 000 руб. Применяем вычет: 800 000 — 1 000 000 = -200 000. Налоговая база = 0. Налог к уплате = 0.
2. Вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение. В вашем случае расходов на приобретение нет, так как земля получена по наследству. Стоимость оформления наследства у нотариуса и госпошлина за регистрацию права в качестве расходов при продаже не учитываются.

Вывод по налогу:
Если с даты смерти наследодателя до момента продажи прошло меньше 3 лет, то формально у вас возникает доход. Однако, применив налоговый вычет в 1 млн рублей к стоимости продажи (менее 1 млн руб.), вы сводите налог к нулю. Подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ при этом обязательно, так как у вас был доход от продажи, пусть и не облагаемый налогом.

2. Является ли владение землей предпринимательской деятельностью?

Однозначно нет.

Для квалификации деятельности как предпринимательской должны одновременно присутствовать систематичность, направленность на получение прибыли и самостоятельность осуществления.

В вашей ситуации:

· Отсутствует систематичность: Единичный факт владения и последующей продажи унаследованной земли не является систематической деятельностью.
· Отсутствует цель получения прибыли: Земля была получена по наследству, а не приобретена с целью последующей перепродажи. Вы ею не пользовались и не сдавали в аренду.
· Отсутствует регистрация в качестве ИП: Вы не были зарегистрированы как индивидуальный предприниматель.
· Отсутствует экономическая деятельность: Вы не обрабатывали землю, не выращивали продукцию, не сдавали ее в аренду.

Процесс оформления земли (выдел в натуре, регистрация) является подготовительным этапом для распоряжения ею (продажи, дарения) и сам по себе предпринимательской деятельностью не считается.

Итог и ваши действия

1. Определите точную дату открытия наследства (день смерти наследодателя).
2. Посчитайте, сколько прошло времени с этой даты до даты продажи по договору.
   · Если более 3 лет: Вы полностью освобождены от налога и от подачи декларации (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ).
   · Если менее 3 лет: Вы обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, в котором состоялась продажа.
3. При подаче декларации (если срок владения менее 3 лет) заявите имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Так как сумма продажи меньше вычета, налог к уплате будет равен нулю.
4. Собирайте документы: Договор купли-продажи, документы, подтверждающие первоначальное приобретение наследодателем (или ваше по наследству), а также документ, подтверждающий дату смерти наследодателя.

Резюме: Владение и продажа унаследованной земли в ваших обстоятельствах не является предпринимательской деятельностью. Налог с продажи при стоимости менее 1 млн рублей и правильном применении вычета составит 0 рублей, но обязанность подать декларацию (если срок владения от смерти наследодателя менее 3 лет) остается.

Данная информация является общей и не может заменить консультацию налогового специалиста с учетом всех деталей вашей конкретной ситуации.

Здравствуйте!

стоимость менне 1 млн. рублей

Это цена при продаже такая будет?

Какая кадастровая стоимость?

с продажи земли сельскохозяйственного назначения

Обратите внимание, что по сельхозке действует специальный порядок продажи. Сначала вы обязаны предложить купить ее местной администрации.