И, если подавать декларацию НДФЛ-3, как правильно ее заполнить?

Здравствуйте,  Александра!

Получение доходов от обмена криптовалюты требует соответствующего документального подтверждения и уплаты налогов. (Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ).

Для подтверждения происхождения денежных средств вам понадобятся следующие документы:

-Договор оказания услуг — документ, подтверждающий факт предоставления вами услуг за оплату в криптовалюте.

Это может быть договор-подряда, акт выполненных работ или иной аналогичный документ.

-Выписка из кошелька криптовалюты — распечатайте выписку с вашего криптокошелька, показывая транзакции по зачислению криптовалюты в качестве оплаты за оказанные услуги.

-Документы, подтверждающие операцию обмена криптовалюты на фиатные деньги. Например, скриншоты или отчёты из сервиса, через который осуществлялся обмен.
Поскольку получение доходов от продажи криптовалюты является налогооблагаемым событием, вам потребуется подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Заполнять её нужно следующим образом:

-Раздел 1: Укажите общую сумму полученного дохода (сумма всех поступивших платежей).
-Приложение 1: Подробно распишите каждую операцию обмена криптовалюты отдельно, указав точную дату и сумму каждой транзакции.
-Расчёт налога: Поскольку ваша криптовалюта приобреталась не путём покупки, а путем получения оплаты за услуги, важно понимать, что база налогообложения формируется исходя из рыночной стоимости криптовалюты на момент обмена. Поэтому дополнительно укажите рыночную стоимость криптовалюты на дату обмена.
Доходы физических лиц от реализации виртуальных активов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Согласно статье 228 НК РФ, налогоплательщики обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы, полученные от операций с криптовалютой.

    Добрый день. Насколько я понимаю речь о запросе банка в рамках 115-ФЗ( если 161-ФЗ ситуация будет сложнее )

    Прежде всего от рисков блокировки, дав пояснения о том что получаете оплату в криптовалюте Вы не уйдете.  Существует позиция ЦБ по обороту криптовалюты,  выраженная еще в Информации БР от 27 января 2014 года 

Банк России предупреждает, что предоставление услуг по обмену «виртуальных валют» на рубли и иностранную валюту, а также на товары (работы, услуги) будет рассматриваться как потенциальная вовлеченность в осуществление сомнительных операций в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

      Далее было еще несколько подобных писем.

     Более того, в силу Указания БР № 5599- У от 20.10.2020 о внесении изменений в  Положение ЦБ 375-П   сделки с криптовалютой  вынесены отдельным пунктом, в качестве  операций вызывающих сомнение и подозрение в легальности, что является прямым основанием для блокировки банковского счета

11.Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма
1190 Операция, связанная с оборотом цифровой валют.

       Ну и те же методические рекомендации  ЦБ  16-МР от 06.09.21 г. и ряд последующих.Т.е. ЦБ однозначно против криптовалют, а банки прислушиваются прежде всего именно к ЦБ.  Поэтому, если в банке будет выяснено, что транзакции  связаны с операциями с криптовалютой,  Вы с огромной вероятностью  столкнется с блокировкой счета по 115-ФЗ. 

       Кроме того в  ст  14 ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» содержится прямой запрет для лиц находящихся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев принимать криптовалюту в оплату за услуги, товары, работы. Указав на то, что приняли ее в оплату Вы сами сознаетесь что совершаете транзакции нарушающие законы РФ, что является одним из оснований для блокировки.

    Проблемы будут и в рамках налогов. С 1 января 2025 г. вступили в действие поправки в НК устанавливающие на уровне НК условия налогообложения при реализации криптовалюты. Обмен криптовалюты на фиат является ее реализацией. С указанного дохода — т.е. средств полученных  от ее продажи(отчуждения) Вы также обязаны оплатить налог. 

     Допустимые режимы для ИП и юр.лиц — ОСНО, УСН, ЕСХН. Расходы на приобретение криптовалюты  на  скажем том же УСН ( при режиме доходы уменьшаемые на расходы) и ОСН учитываются при предоставлении их  документального подтверждения.  

     При этом для ИП и юр.лиц  существует еще целый ряд нюансов при совершении сделок с криптовалютой, однако реализовывать криптовалюту применяя УСН возможно. Мы с моими клиентами проводили доход от операций с криптовалютой в рамках УСН. Претензий ФНС это не вызывало. 

     Допустимый режим для физ.лиц — НДФЛ, с возможностью снижения  налогооблагаемого дохода на сумму расходов на приобретение криптовалюты. Налоговые ставки — 13% с сумм доходов до 2.4 млн.руб. и 15% с сумм превышения — ст. 224 НК. 

     При этом доход образуется при каждом отчуждении криптовалюты -вывод в фиат, либо перевод в другой актив( по аналогии со своповскими операциями). 

     Важно что ни самозанятость, ни ПСН при продаже криптовалюты применяться не могут. 

     Так же важно что при получении оплат в крипте у Вас возникнут двойные налоги. Изначально с сумм крпиты принятой в оплату, далее второй налог с дохода от ее продажи.

     Первая ответившая дает неверный ответ, по видимому сгенерированный нейросетью и не учитывающий возникающих у Вас рисков, если Вы последуете ее советам.

    На настоящий момент в РФ  нет полностью «белых» и безрискованных вариантов  по  любым операциям связанным с криптовалютой именно из за рисков по 115-ФЗ,   в связи с чем необходимо строить схемы  со снижением этих  рисков. Они возможны, но  требуют   обсуждения массы нюансов и деталей.  

      Все остальные  моменты, касающиеся построения схем  реализации криптовалюты с оптимизацией налогов и минимизацией рисков по 115- ФЗ  могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев