Для заключения договора необходимо иметь адрес вне РФ

Question

Добрый день. Я являюсь ИП на УСН в РФ. Контрагент находящийся в США, хочет заключить со мной договор. Но при этом Контрагент не заключает договора с лицами имеющими адрес в РФ. Т.е. для заключения договора необходимо иметь адрес вне РФ. Подскажите какие есть варианты действий, чтобы остаться в рамках закона и заключить договор, с обозначенным контрагентом из США?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. Самым простым вариантом является открытие ИП за пределами РФ и принятие оплат на него. Это полностью законно. В зависимости от вида деятельности возможен выбор юрисдикции с минимальными налогами — Грузия с налоговым режимом малый бизнес, Армения с налогом с оборота( для айти), Киргизия. При этом Вы будете работать с заказчиком как ИП указанной юрисдикции. Поскольку ИП в РФ на УСН, доходы полученные в качестве зарубежного должны быть отражены в качестве доходов ИП РФ на УСН — Письмо Минфрна от 29 мая 2012 г. N 03-11-09/40. Статьей 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Таким образом, законодательство Российской Федерации о налогах и сборах предусматривает, что налогообложению подлежат доходы налогоплательщиков, полученные как из источников в Российской Федерации, так и из источников за пределами Российской Федерации. Данная норма распространяется и на налогоплательщиков индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Соответственно, данные налогоплательщики должны отражать полученные доходы и произведенные расходы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а по итогам налогового периода представлять в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70084242/ Зачесть налоги уплаченные за рубежом в РФ будет нельзя. Будут двойные налоги. О счетах зарубежного ИП Г необходимо уведомить в РФ как о счете ИП РФ со сдачей ежеквартальных отчетов ОДС. Принимать оплаты от зарубежных корнетов на счет ИП Грузии возможно — Разъяснении ЦБ от 29.06.2023 N 4-ОР Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа. Таким образом с 29 июня 2023г. возможно получать оплаты от нерезидентов на любой счет( в любой стране) за пределами РФ( я направлял запрос в ЦБ и ФНС и данное положение подтверждено в ответах указанных органов) с обязательным отражением их в рамках доходов ИП РФ . Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). С уважением Евгений Беляев