Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Правильно ли я понимаю, что при переходе на НДС, мы не сможем учесть входящий остаток по этим товарам и при
Добрый день , у нас ИП, мы до конца этого года работаем на ПСН, из за изменений в налоговых лимитах, с 1 января мы переходим на НДС, при этом у нас есть товарные остатки. Часть товаров приобреталась с НДС20%, часть товаров без НДС.
Правильно ли я понимаю, что при переходе на НДС , мы не сможем учесть входящий остаток по этим товарам и при продаже должны будем оплатить 20(22)% в 2026 году со всех этих товаров, но если мы выберем НДС 5%, то нам можно будет оплатить 5% на все эти товары?
Добрый день, Шахарбий!
По вопросу учета товарных остатков при переходе с ПСН на общую систему налогообложения с НДС:
1. При переходе с ПСН на общую систему с НДС 20% (22% с 2025 года):
— Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров на территории РФ.
— Однако, в соответствии с п. 2 ст. 346.25 НК РФ (применяемым по аналогии), суммы НДС по товарам, приобретенным до перехода на общий режим, к вычету не принимаются.
— Это означает, что по товарным остаткам, приобретенным в период применения ПСН, входящий НДС к вычету принять нельзя, даже если поставщик выделял НДС в документах.
— При продаже этих товаров вы должны будете начислить НДС со всей стоимости реализации.
2. При выборе НДС 5% (специальный режим для розничной торговли):
— Согласно Федеральному закону от 11.06.2024 № 173-ФЗ, с 01.01.2025 вводится специальный налоговый режим с НДС 5%.
— При применении этого режима НДС начисляется по ставке 5% на всю стоимость реализуемых товаров.
— Входящий НДС к вычету не принимается (п. 2 ст. 346.71 НК РФ в редакции закона № 173-ФЗ).
— Действительно, в этом случае налоговая нагрузка будет ниже — 5% вместо 20% (22%).
Важные моменты:
— Для перехода на специальный режим с НДС 5% необходимо соответствовать установленным критериям (лимит выручки до 400 млн руб., численность до 100 человек и др.).
— Заявление о переходе на этот режим нужно подать до 31 декабря 2024 года.
— Учтите, что покупатели, применяющие общую систему налогообложения, смогут принять к вычету только 5% НДС, что может быть невыгодно для них.
Таким образом, ваше понимание верно: при переходе на общую систему с НДС 20% (22%) вы не сможете принять к вычету входящий НДС по товарным остаткам, а при выборе специального режима с НДС 5% налоговая нагрузка будет ниже.
Удачи в делах!