Какие льготы или преимущества получает бизнес (например, ИП или организация), если участвует в оказании гуманитарной помощи на территории специальной военной операции, СВО?

Здравствуйте.

Организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие гуманитарную и благотворительную помощь на территории специальной военной операции, получают следующие налоговые льготы и преимущества:

Налог на прибыль организаций и УСН
Расходы в виде денежных средств и имущества, безвозмездно переданные участникам СВО или членам их семей, можно учесть в составе внереализационных расходов (пп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Но, действие положений подпункта 19.12-1 пункта 1 статьи 265 (в редакции Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.07.2025 (часть 5 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).

На упрощенной системе налогообложения при системе «доходы минус расходы» аналогичное правило применяется по пп. 43 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Эти расходы снижают налоговую базу и, соответственно, сумму подлежащего уплате налога на прибыль.

Действие положений подпункта 44 пункта 1 статьи 346.16 (в редакции Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 01.07.2025 (часть 5 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2025 N 227-ФЗ).

Если помощь передана через некоммерческую организацию, включённую в реестр социально ориентированных НКО (СОНКО), расходы можно учесть в пределах не более 1% выручки от реализации (пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)
С 1 июля 2025 года безвозмездная передача имущества, работ и услуг на нужды СВО не облагается НДС (пп. 40 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это означает, что организация не начисляет НДС на стоимость передаваемого имущества. Важное условие: имущество должно быть передано физическому лицу — участнику СВО, или непосредственно воинской части, организации Вооружённых Сил РФ.

https://www.garant.ru/consult/military/1728324/

Входящий НДС, уплаченный при закупке передаваемого имущества, не может быть принят к вычету, так как операция не облагается НДС. При передаче денежных средств объекта обложения НДС вообще не возникает (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=502819#h9194

Страховые взносы
При оказании материальной помощи мобилизованным работникам организация освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ (пп. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ), а также от взносов на травматизм (пп. 15 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона №125-ФЗ). Это применяется в трёх случаях: когда сотрудник мобилизован, когда он подписал контракт или когда денежные средства выделены на нужды СВО.

https://www.moedelo.org/club/nalogovyj-uchet/pomoshch-na-svo

Статус социального предприятия
Малые и средние предприятия, принимающие на работу участников СВО и ветеранов боевых действий, могут получить статус социального предприятия с дополнительными мерами поддержки (часть 1 статьи 24.1 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства»).

Статья 24.1. Поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства1. Органы государственной власти и органы местного самоуправления в соответствии с установленными настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами полномочиями могут оказывать поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим деятельность в сфере социального предпринимательства, соответствующую одному или нескольким из следующих условий:

к) лица, проходившие военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации и принимавшие участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 года, на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30 сентября 2022 года и (или) выполнявшие возложенные на них задачи на указанных территориях в период проведения специальной военной операции;

https://base.garant.ru/12154854/8530c1b1eaf7afb5b2b7c95da3ae5a95/

Это позволяет получать субсидии на развитие, технику, помещения, помощь в обучении и поиске партнёров. Условие: на предприятии должно трудиться не менее 50% уязвимых граждан, а расходы на их зарплату должны составлять не менее 25% общих затрат на оплату труда.