Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры с долями из приватизации и наследства?
Здравствуйте. Я сейчас продаю квартиру, принадлежащую мне на праве общей долевой собственности:
1/3 доля по договору приватизации от 13.01.2005 года
1/3 доля по свидетельству о праве на наследство (дата смерти мамы - 21.05.2020)
1/3 доля по свидетельству о праве на наследство (дата смерти отца - 26.02.2023, т.е. меньше трех лет).
Правильно ли я понимаю, что налог с продажи квартиры мне платить не нужно, т.к. срок владения недвижимостью считается с момента получения первой доли в 2005-ом году?
Правильно ли я понимаю, что налог с продажи квартиры мне платить не нужно, т.к. срок владения недвижимостью считается с момента получения первой доли в 2005-ом году?
Добрый день!
Да, вы понимаете правильно.
Срок владения для налогообложения исчисляется с момента возникновения права собственности на первую долю в общем имуществе.
Далее продолжу.
Здравствуйте! Да, верно.
НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
при продаже общей долевой собственности минимальный предельный срок владения рассчитывается с даты государственной регистрации первой доли 13.01.2005, то есть более 3 лет (для имущества, приобретенного до 01.01.2016). Увеличение доли за счет наследства не прерывает и не меняет общий срок, поскольку объект права собственности остается тем же. Таким образом, доход от продажи освобождается от НДФЛ.
разъяснения в письме Минфина России от 21.06.2021 № 03-04-05/48709
В этой связи если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права долевой собственности на указанное недвижимое имущество, то полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Наталия, добрый день.
Правильно ли я понимаю, что налог с продажи квартиры мне платить не нужно, т.к. срок владения недвижимостью считается с момента получения первой доли в 2005-ом году?
Абсолютно верно, налога в Вашем случае не будет, декларацию Вы не подаете.
В случае получения недвижимости в порядке наследования срок владения исчисляется с даты смерти наследодателя. Дата получения свидетельства о праве на наследство или регистрации права собственности в этом случае значения не имеет. Если часть объекта уже принадлежала наследнику ранее, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на первую долю
(в соответствии с письмом Минфина России от 25.12.2019 № 03-04-05/101456).
Плюс к этому:
Согласно разъяснениям ФНС в Письме ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@
В случае приобретения объекта недвижимости долями по разным основаниям, минимальный предельный срок владения определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности.
И здесь так как первичное право возникло в порядке наследования, то минимальный срок владения 3 года с даты приобретения первой доли (со дня смерти бабушки) и он уже истек.
---
При этом отмечу, что данный доход Вы в декларации не указываете (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Однако, если у ФНС возникнут вопросы, либо они пришлют Вам уведомление о необходимости сдать 3-НДФЛ, то, Вам необходимо предоставить пояснения и подтверждающие документы.
При возникновении вопросов, обращайтесь.
Правильно ли я понимаю, что налог с продажи квартиры мне платить не нужно, т.к. срок владения недвижимостью считается с момента получения первой доли в 2005-ом году?
Добрый день! Да, срок владения в данном случае отсчитывается с 2005 года. Соответственно не возникает как налоговых обязательств в силу ст. 217 НК РФ, так и обязанности отражать доход от продажи такой квартиры в налоговой декларации в силу п. 4 ст. 229 НК РФ.
тобы просто уточнить, может в 2025 году в законодательстве что-то изменилось.
Нет, в законодательстве в этом плане ничего не изменилось, см. напр. Письмо Минфина России от 16.02.2022 N 03-04-05/10858
По мнению Департамента, если право собственности на объект недвижимого имущества возникло в результате перехода к налогоплательщику права собственности на доли в таком объекте, то минимальный предельный срок владения всем объектом недвижимого имущества для целей налогообложения определяется исходя из основания возникновения права собственности на первую долю.
Письмо Минфина России от 08.04.2024 N 03-04-05/32197
Исходя из изложенногоизменение размера доли участника долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса изменение размера доли в праве собственности на имущество предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В этой связи в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, исчисляемого с даты возникновения права совместной собственности супругов, доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Так, в соответствии с Письмом ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9597@ «О направлении письма Минфина России» согласно общему правилу доходы от продажи недвижимого имущества освобождаются от НДФЛ, если минимальный срок владения составляет пять лет. Если недвижимость получена в порядке наследства — три года.
www.consultant.ru/law/hotdocs/81338.html
Соответственно, у Вас не возникает обязанности подавать декларацию на доходы после продажи жилого помещения, т.к. нет обязанности уплаты налога.