Нужно проверить корректность составления договора с самозанятым для составления платежного поручения в банк

Здравствуйте, Иван.

В акте описка — Чек НПД Исполнитель обязуется выдать  — далее слово «после » добавьте.

Договор составлен нормально.

для составления платежного поручения в банк

Заказчик оплатить может по выставленному самозанятым счету и все. В приложении «мой налог» есть опция — выставить счет.

Плательщики НПД могут выставлять покупателю (заказчику) счет на оплату товаров (работ, услуг, имущественных прав) с помощью мобильного приложения или веб-версии мобильного приложения «Мой налог» (Письмо ФНС России от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).

Более подробно по ссылке www.consultant.ru/law/podborki/mozhet_li_samozanyatyj_vystavit_schet_na_oplatu/#link-to-assistant

Здравствуйте, Иван!

Условия договора конечно важны при его заключении с самозанятым.

Но проверять корректность договора  для составления платежного  поручения  необходимо   наряду с  тем, что Вы планируете указать в назначении платежного поручения.

Например,  в  Вашем случае в наименовании платежа можно ссылаться на акт выполненных работ по договору   №1

Касаемо   условий   договора, есть вопросы  по работам, которые  исполнитель будет выполнять  на территории третьих лиц.

Это предполагает  наличие обязательств по выполнению работ  между заказчиком и третьим лицом, если ошибся уточните  вопрос.

В этом  случае  пункт 4.2 Договора требует доработки.

За вред причиненный исполнителем  третьему лицу  будет отвечать заказчик

Юридическое лицо либо гражданин возмещает вред, причиненный его работником при исполнении трудовых (служебных, должностных) обязанностей.

Применительно к правилам, предусмотренным настоящей главой, работниками признаются граждане, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), а также граждане, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, если при этом они действовали или должны были действовать по заданию соответствующего юридического лица или гражданина и под его контролем за безопасным ведением работ.

ст.1068 ГК РФ 

В этом случае  у заказчика возникнет право  регресса  к исполнителю

. Лицо, возместившее вред, причиненный другим лицом (работником при исполнении им служебных, должностных или иных трудовых обязанностей, лицом, управляющим транспортным средством, и т.п.), имеет право обратного требования (регресса) к этому лицу в размере выплаченного возмещения, если иной размер не установлен законом.

ст.1081 ГК РФ  

Здравствуйте Иван! Проанализировала прилагаемый вами договор и считаю что его нужно доработать с учетом следующих рисков: 

 
1. Риск переквалификации договора в трудовой
Если отношения между Заказчиком и Исполнителем будут фактически напоминать трудовые (регулярная работа, подчинение внутренним правилам, предоставление рабочего места, инструментов, фиксированный график, постоянные выплаты), налоговая и трудовая инспекция могут переквалифицировать договор в трудовой. Это приведёт к доначислению НДФЛ, страховых взносов, штрафам и пеням за весь период работы.
В вашем договоре есть пункты, которые могут вызвать вопросы: Исполнитель работает на территории Заказчика, проходит инструктаж, соблюдает внутренние правила (п. 5.2). Это может трактоваться как подчинение локальным нормативным актам Заказчика.
Если работы выполняются регулярно, по графику, с постоянной оплатой — риск переквалификации возрастает.
Рекомендация:

Исключить из договора любые признаки трудовых отношений: график, подчинение внутренним правилам, предоставление рабочего места и инструментов Заказчиком. Рекомендуется включить в условия договора пункт следующего содержания:

«Исполнитель не выполняет функции, совпадающие с должностными обязанностями штатных сотрудников Заказчика, не занимает должности, предусмотренные штатным расписанием Заказчика, и не подчиняется его руководству, кроме случаев, прямо предусмотренных настоящим договором».

Чётко прописывать, что Исполнитель сам организует рабочий процесс, использует свои инструменты и материалы, несёт личную ответственность за результат.

Предлагаемый вариант формулировки: 

«Исполнитель самостоятельно организует процесс выполнения работ, использует собственные инструменты и материалы, несёт личную ответственность за результат, качество и безопасность работ. Исполнитель вправе привлекать других лиц для выполнения работ только при условии, что такие лица также имеют статус самозанятых или ИП, и это не противоречит условиям настоящего договора.
 
2. Риск потери статуса самозанятого Исполнителем
Если Исполнитель утратит статус самозанятого (например, превысит лимит дохода 2,4 млн руб. в год, займётся запрещёнными видами деятельности, не подтвердит статус), Заказчик обязан удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с момента потери статуса. Заказчику придётся сдавать отчётность и платить штрафы.
Рекомендация:

Включить в договор обязанность Исполнителя немедленно уведомлять Заказчика о потере статуса самозанятого и предусмотреть ответственность за неуведомление (например, компенсацию расходов Заказчика).

Предлагаемый вариант формулировки:

Исполнитель подтверждает, что зарегистрирован в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) в соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018, и обязуется поддерживать данный статус на протяжении всего срока действия договора. В случае утраты статуса самозанятого Исполнитель обязан незамедлительно, но не позднее 1 (одного) рабочего дня, уведомить Заказчика в письменной форме. За неуведомление Исполнитель несёт ответственность, включая компенсацию всех расходов и убытков Заказчика, связанных с изменением налогового режима.»
 
3. Ограничения по видам деятельности и бывшим работникам
Самозанятый не может оказывать услуги своему бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения (ФЗ №422-ФЗ ст. 6).
Некоторые виды деятельности запрещены для самозанятых (например, агентские, комиссионные, перепродажа, маркируемые товары).
Рекомендация:

Проверить, не был ли Исполнитель работником Заказчика в последние два года. Если не состоял в договр включить условия следующего содержания «Исполнитель подтверждает, что не состоял в трудовых отношениях с Заказчиком в течение двух лет, предшествующих заключению настоящего договора»
 
4. Риски по охране труда и безопасности

Пункт 5.1. и 5.2 необходимо откорректировать с позиции, что Исполнитель обязан соблюдать правила охраны труда и техники безопасности, но не должен подчиняться внутренним нормативным актам Заказчика. Инструктаж допустим только для допуска на объекты, но не как элемент трудовых отношений.
 
5. Судебные споры
В договоре указано, что споры решаются по месту нахождения Заказчика. Это допустимо, но может быть оспорено Исполнителем.