Налоги для ИП

Добрый день Александра Юрьевна!

Из этой суммы налога компания «контур» вычла уплаченные взносы в ПФР, но не больше общей суммы налога, таким образом получилось, что к выплате в налоговую — 0.

Ковалева Александра Юрьевна

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную заналоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Несмотря на то, что для ИП установлены фиксированные суммы взносов, однако же они являются страховыми взносами на обязательное пенсионной страхование и обязательное социальное страхование.

Поэтому Вы должны были уменьшить размер налога не более, чем на 50%.

то есть сумма налога к уплате 12251,5 руб.

Откуда взялась сумма в 5 000 рублей — не совсем понятно.

Здравствуйте, Александра Юрьевна. Скиньте, пожалуйста, требование налогового органа об уплате 5 тыс. руб., из которого можно узнать, основание для доначисления налога или другого какого-то платежа.

Это точно не штраф за не своевременное представление декларации, т.к. декларация сдана во время: для ИП срок сдачи по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Возможно, Контур при заполнении декларации не учет требования п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, согласно которой исчисленная за налоговый период сумма налога
(авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в
ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде, а не за этот же период времени, как это было установлено в ранее действовавшем до 01.01.2013 года абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

  Александра, здравствуйте! Вам необходимо посетить налоговую инспекцию и (или) запросить письменное пояснение требования, поскольку оно необоснованно. Расчёт абсолютно верный. Как ИП, Вы налоговой ничего не должны за 2013 год. Был применён зачёт, что и было отражено в налоговой декларации.

Согласно п.п. 3.1. ст.346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый период, на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование ( социальное — если есть работники), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Согласно ст. 346.23 НК РФ, налоговая декларация подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным периодом. 

Если нет работников, и Вы на упрощёнке 6%, то 1 раз в год сдаёте декларацию не позднее 30 апреля, при этом сумма налога зачётом уменьшается на 100% за счёт общей суммы оплаченных страховых взносов (ПФР + медицинское страхование).

В налоговой тоже люди, которые нередко ошибаются. Скажу Вам ещё, что за счёт переплаты, например по налогам ИП, можно сделать зачёт по налогам физлица. Для этого потребуется Ваше заявление в налоговую. О переплате налогов ИМНС сообщают письменно. Рекомендую обратиться в налоговую и попросить предоставить выписку о состоянии расчётов, где будут видны все недоимки и переплаты. При желании оспорить расчёты необходимо обращаться в налоговую с письменным заявлением.

<P metrikaId_0.9037451334214909=«18»>Здравствуйте! Вам необходимо составить корректировку и убрать в разделе 1 стр. 050 сумму налога в размере 4 914. Вообще, Вы должны платить налоги ежеквартально (если есть доход). Т.е. с января по март если доходы были, то платите от этих доходов 6%. Если в этот же период заплатили взносы в ПФР, то уменьшаете на эти взносы налог за этот же период. Если хотите уменьшать поквартально, то (чтобы не было проблем с налоговой) и взносы необходимо платить ежеквартально.