Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Имеется коммерческое помещение (автомойка) в собственности на 2 человека по 1/2 соответственно, в
Имеется коммерческое помещение (автомойка) в собственности на 2 человека по 1/2 соответственно, в собственности оно 4 месяца, приобреталось за 2,5 млн (по 1,25 млн соответственно от каждого собственника). Сейчас есть необходимость продаже одной половины здания второму собственнику, цена продажи 1,7 млн. Кадастровая стоимость здания и участка общая 4,5 млн. Вопрос вот в чем, какие налоги будут применены и в каком объеме. У продавца есть ИП.
Никита, здравствуйте!
Срок владения объектами коммерческой недвижимости всегда отсчитывается с даты регистрации права собственности в ЕГРН.
Цена приобретения 1/2 доли: 1,25 млн руб.
Цена продажи 1/2 доли: 1,7 млн руб.
Общая кадастровая стоимость здания и участка: 4,5 млн руб.
Статус продавца: физлицо, имеющее статус ИП (важно, использует ли он эту недвижимость в предпринимательской деятельности).
Налогообложение
Минимальный срок владения коммерческой недвижимостью для освобождения от НДФЛ составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК).
Налоговая база определяется как наибольшая из двух сумм:
Сумма дохода от продажи: 1,7 млн руб.
Кадастровая стоимость доли, умноженная на коэффициент 0,7 (70%). Кадастровая стоимость 1/2 доли: 4,5 млн руб. / 2 = 2,25 млн руб.
70% от кадастровой стоимости доли: 1,575 млн руб.
Доход от продажи (1,7 млн руб.) больше, чем 70% кадастровой стоимости доли (1,575 млн руб.). Следовательно, налоговая база составит 1,7 млн руб.
Налоговый вычет (уменьшение дохода)
Продавец имеет право уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этой доли (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Доход: 1,7 млн руб.
Расходы на приобретение: 1,25 млн руб.
Налогооблагаемая прибыль: 1,7 млн руб. — 1,25 млн руб. = 0,45 млн руб.
Налог к уплате составит 13% от налогооблагаемой прибыли:
0,45 млн руб.×13%= 67 тыс 500 руб.
Если продавец является ИП и использовал эту недвижимость в предпринимательской деятельности (что вероятно для автомойки), он может применить упрощенную систему налогообложения вместо НДФЛ.
Для применения УСН необходимо, чтобы вид деятельности по продаже недвижимости был включен в коды ОКВЭД ИП, и помещение использовалось в бизнесе.
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения Доходы минус расходы
Налогооблагаемая прибыль: 1,7 млн руб. (доход) — 1,25 млн руб. (расход) = 0,45 млн руб.
Налог по УСН: 0,45 млн руб. × 15% = 67 500 руб.
Если ИП применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы» (УСН 6%)
Налог: 1,7 млн руб. × 6% = 102 000 руб.
Здравствуйте.
коммерческое помещение (автомойка)
У продавца есть ИП.
Следовательно, доход от продажи будет однозначно оценен, как предпринимательский, так как для личных, семейных и домашних нужд автомойка использована быть не может (см. понятие предпринимательской деятельности в ст.2 ГК РФ).
Ввиду этого
— налогооблажение будет осуществляться в соответствии с применяемым ИП-продавцом режимом налогооблажения;
— налоговые вычеты, предусмотренные ст.220 НК РФ применены быть не могут(см. пп.4 п.2 ст.220 НК РФ).
Все остальные моменты могут быть рассмотрены индивидуально вчате.
С уважением
да