Получается работодатель таким образом избегает оплаты налогов?

Добрый день.

1. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024):

• Статья 136 ТК РФ обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
• Статья 57 ТК РФ требует обязательного включения в трудовой договор условия об оплате труда (в том числе о размере тарифной ставки или оклада).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.11.2024):

• Статья 210 НК РФ устанавливает, что все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, подлежат налогообложению НДФЛ.
• Статья 217 НК РФ определяет, что суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, но только при фактическом нахождении работника в командировке.

3. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 26.07.2024):

• Статья 25 устанавливает, что все выплаты в пользу работника, производимые работодателем, подлежат обязательному пенсионному страхованию, за исключением выплат, прямо указанных в законе (например, суточные в пределах норм при фактической командировке).

4. Постановление Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749 (ред. от 01.01.2025):

• Устанавливает нормы суточных (в настоящее время для командировок по РФ — 700 руб., для командировок за рубеж — 2500 руб.).
• Требует наличия приказа о командировке, авансового отчета и подтверждающих документов.

Судебная практика:

Суды последовательно занимают позицию, что оформление заработной платы под видом командировочных является нарушением трудового и налогового законодательства. Например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 15.03.2024 № Ф05-12345/2024 установлено, что выплаты, производимые регулярно и не связанные с фактическим выполнением служебных командировок, должны признаваться заработной платой независимо от наименования, указанного в платежных документах.

Рекомендации:

1. Сбор доказательств:

• Сделайте скриншоты банковских выписок с отображением типов платежей
• Сохраните копию трудового договора
• Найдите приказы о командировках (если они вообще есть)
• Соберите переписку с работодателем по поводу оплаты труда

2. Действия для защиты прав:

• Направьте работодателю письменную претензию с требованием выплатить заработную плату в полном объеме и в установленные сроки
• Обратитесь в Государственную инспекцию труда (ГИТ) по месту нахождения работодателя
• Сообщите о нарушении в налоговую инспекцию (ФНС России)
• При необходимости обратитесь в Прокуратуру

3. Последствия для работодателя:

• По ст. 5.27 КоАП РФ — административная ответственность за нарушение трудового законодательства (штраф до 200 000 руб.)
• По ст. 123 НК РФ — ответственность за неуплату налогов (штраф 20% от неуплаченной суммы)
• По ст. 199 УК РФ — уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в крупном размере