Если в день я делаю 1000 буханок в год получается плачу 1000шт х 100 руб х 365дней = 5% НДС =1 825 000 рублей НДС

Я думал НДС платит лишь конечный покупатель, а не производитель. Помогите разобраться, должен ли я как пекарня (с

 Добрый вечер! Специфика НДС в возможности налоговых вычетов по нему. В Вашем случае их нет если применяется не полная ставка в 22%, а льготная в 5%. Если применяется полная ставка то плательщик НДС имеет право применить вычет по ндс которым им был уплачен поставщику товара/услуги т.е. уменьшить ндс который у него образуется при продаже им товаров/услуг на сумму уплаченного им поставщику ндс ( ст. 171 НК РФ), с разницы платится налог. Это так если очень упрощенно. + есть перечень операций от ндс освобожденных а также перечень товаров/услуг с пониженной ставкой ндс и возможность вычета (ст. 164 НК РФ).

Должен ли я продав за 100 рублей платить 5% НДС в налоговую,

 Вы выставляете ндс отдельно к цене товара и уплачиваете в бюджет по сути эту «наценку» ( ст. 154 НК РФ).

Здравствуйте Юрий! 

Я реализую хлеб через другие магазины. Они покупают у меня по оптовой цене за (условно) 100 рублей и продают по 110 рублей (наценка +10 рублей). Должен ли я продав за 100 рублей платить 5% НДС в налоговую?

 Главный вопрос для вас — должны ли вы вообще платить НДС, находясь на УСН. С 2025 года правила изменились, и ваша ставка 5% НДС, скорее всего, связана именно с этими нововведениями.

С 1 января 2025 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ. Теперь все организации на УСН формально признаются плательщиками НДС, но есть особенности...

Как следует из вашей ситуации у вас налогообложение УСН Доходы 1% (вроде льготная ставка) + НДС 5%

Если вы оплачиваете НДС 5% то скорее всего ваш годовой доход превышает 60 млн рублей, т.е являетесь плательщиком НДС. При этом закон дает вам выбор: Вы  платите НДС по ставке 10% (льготная ставка для хлеба и хлебобулочных изделий согласно ст. 164 НК РФ), но с правом принимать к вычету «входящий» НДС от ваших поставщиков (мука, дрожжи, электроэнергия и т.д.).  Особый порядок (Ваши 5%): Платить НДС по пониженной ставке 5% (при доходе от 60 до 250 млн руб. в год), но без права на вычеты.
Таким образом, ваша ставка 5% — это не стандартная ставка, а специальный режим для «упрощенцев», чей доход превысил порог в 60 млн рублей.

Государство сняло «шкуру» два раза и получило 1825000+2007500=3 832 500 рублей. Правильно ли я считаю?

 Ваши предположение о «двойном налогообложении» неверны. НДС устроен так, что на каждом этапе реализации товара (от вас к магазину, от магазина к покупателю) налог уплачивается только с добавленной стоимости, а не со всей суммы.

Пример (если бы вы и магазин платили НДС по ставке 10%, т.е с правом на вычет входящего НДС):

Вы (пекарня): Продаете хлеб магазину за 100 руб. + 10% НДС (10 руб.). Цена для магазина — 110 руб. Вы должны заплатить в бюджет 10 рублей (за вычетом НДС, который вы заплатили своим поставщикам).
Магазин: Продает хлеб покупателю за 120 руб. + 10% НДС (12 руб.). Цена для покупателя — 132 руб. Магазин должен заплатить в бюджет 2 рубля (12 руб. начисленного налога минус 10 руб. «входящего» налога, который он уже уплатил вам в цене товара).
Итог: В бюджет поступило 10 руб. (от вас) + 2 руб. (от магазина) = 12 рублей. Это ровно 10% от конечной цены для потребителя (120 руб.). Налог уплачен один раз, но частями на каждом этапе.

НДС — это косвенный налог, который перелагается на конечного потребителя. Каждый участник цепочки обязан уплачивать налог, но с учетом вычетов (Определение ВС РФ от 25.01.2021 № 309-ЭС20-17277 по делу № А76-2493/2017).

Помогите разобраться, должен ли я как пекарня (стратегически важный объект и производство хлеба) платить эти 1825500 рублей? (не говоря уже об УСН)

 
Статус «стратегически важного объекта» не дает автоматического освобождения от уплаты налогов. Налоговые льготы и освобождения четко прописаны в Налоговом кодексе РФ, и они зависят от системы налогообложения и уровня дохода, а не от вида деятельности.

Вывод: Если ваш доход более 60 млн рублей: Вы обязаны платить НДС. Ваш расчет по ставке 5% в целом верен, но помните, что эта ставка не дает права на вычеты. Возможно, вам будет выгоднее платить 10% с правом на вычеты — это требует точного расчета с бухгалтером.

Здравствуйте.

Платить НДС по Вашему расчету Вы должны, это Ваша прямая обязанность в случае, если Вы пользуетесь пониженной ставкой НДС в размере 5%.

Согласно подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение НДС производится по ставке 10% при реализации в том числе хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия).
Согласно последнему абзацу п. 2 ст. 164 НК РФ коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством РФ.
То есть если код товара отражен в этих документах, в отношении него применяется ставка НДС 10%. Это касается и хлеба и хлебобулочных изделий (письмо Минфина России от 20.08.2019 N 03-07-07/63683, от 24.04.2019 N 03-07-11/29854).

То есть в Вашем случае, Вы должны были уплачивать НДС по стандартной ставке в размере 10%. Однако поскольку Вы находитесь на УСН, то Вы могли его не платить, т.к. плательщики УСН от уплаты НДС освобождались. В 2025 году в нормы по НДС были внесены изменения, которые обязывали плательщиков УСН уплачивать НДС в случае если годовая выручка превышала 60 млн рублей.

Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ с 1 января 2026 года лимит по освобождению от уплаты НДС был сокращен до 20 млн рублей. Для определения наличия/отсутствия обязанности по уплате НДС в расчет принимается размер выручки за 2025 год.

При этом в случае, если Вы используете пониженную в сравнении со стандартной ставку в размере 5%, то принимать к зачету НДС, уплаченный Вами поставщикам, Вы не можете, это возможно только при применении стандартной ставки (для Вашей продукции 10%). В результате Вы выделяете НДС 5% при выставлении счета-фактуры оптовикам из всей продажной цены и уплачиваете этот выделенный НДС в бюджет. А вот они, если работают по полной ставке, то будут иметь возможность произвести вычет уже уплаченного Вам НДС из той суммы НДС, который они должны уплатить в бюджет.

Государство сняло «шкуру» два раза и получило 1825000+2007500=3 832 500 рублей.

 Уплаченный Вами НДС пойдет в зачет уплаты НДС уже оптовиками, если они используют стандартную ставку, поэтому тут задвоения никакого не будет. 

Добрый день. Вы правильно задались вопросом о справедливости налоговой нагрузки, однако в ваших расчетах есть несколько критических ошибок, которые коренным образом меняют всю картину.

Во-первых, Ставка НДС на хлеб — 10%, а не 5%
На хлеб и хлебобулочные изделия (ОКВЭД 10.71) применяется НДС 10%, а не 5%. Эта ставка установлена Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908 и распространяется на хлеб и хлебобулочные изделия недлительного хранения как социально значимый продукт питания (подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). 

Значит, вместо 5% НДС = 5000 руб на 1000 буханок, вы должны рассчитывать на 10% НДС = 10 000 рублей.

Льготная ставка 5% для УСН — это альтернатива ставке 10%, которую вы можете выбрать, если ваши доходы превышают 60 млн рублей за предыдущий год. Если доход пекарни за 2024 год менее 60 млн рублей: вы освобождены от уплаты НДС полностью (платите 0%).
Ваше утверждение: «государство сняло шкуру два раза» — неверно. При правильном механизме вычета конечный потребитель платит однократный НДС.

При доход < 60 млн рублей в год Ваше налоговое положение выглядит следующим образом: полное освобождение от НДС (платите 0.%), а УСН 1% на доходы (от 1 000 буханок × 100 руб. × 365 дней = 36,5 млн): 365 000 рублей в год, а не 1,8 млн, как вы рассчитали.

Вместе  с тем, указанное применимо к доходу до 2025 года, поскольку в связи с изданием Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ, с 1 января 2026 года вы станете обязательным плательщиком НДС, если ваш доход за 2025 превысит новый лимит в 20 млн рублей. Теперь льготная ставка 5% (специальная для УСН) вместо 22% применяется, если доход 20–272,5 млн рублей, но без права вычета входящего НДС.

Если же хлеб остаётся на 10% (льготная ставка для социально значимых товаров), то сохраняется льготная ставка 10% специально для хлеба. При этом 10% НДС с правом вычета входящего НДС. К уплате в бюджет будет почти в 2 раза меньше, чем 1,8 млн.