Какие между супругами надо оформить документы ( договор безвозмездного пользования или договор доверительного управления с целью сдачи в аренду и получение денежных средств)

Здравствуйте!

Для законного ведения бизнеса супруге-ИП необходимо правильно оформить отношения с мужем-собственником помещения. Ключевое значение имеет содержание вашего брачного договора, так как он устанавливает режим собственности на это имущество.

Правовая основа и роль брачного договора

· Совместная собственность (по умолчанию). Если брачным договором не установлено иное, имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью супругов. Каждый из вас вправе им пользоваться и распоряжаться с согласия второго.
· Приоритет брачного договора. Согласно ст. 40-42 Семейного кодекса РФ, брачным договором можно изменить законный режим, установив раздельную или долевую собственность. Поэтому прежде всего необходимо проверить, что сказано в вашем договоре о данном нежилом помещении.

Варианты оформления отношений между супругами

В зависимости от целей (просто легализовать деятельность или также учесть аренду в расходах) и режима собственности, можно выбрать один из двух вариантов.

1. Нотариальное согласие супруга (основной и самый простой вариант)

· Для чего нужно: Это документ, который легализует использование общего имущества супругой-ИП для предпринимательской деятельности и получение ею доходов от аренды.
· Когда подходит: Если брачным договором не изменен режим совместной собственности или имущество признано общим.
· Форма: Согласие должно быть нотариально удостоверено. Это прямое требование налоговых органов для признания доходов супруги-ИП.
· Что это дает: Позволяет супруге-ИП законно применять выбранный налоговый режим (УСН, патент) ко всем доходам от аренды.
· Что не регулирует: Не определяет внутренние финансовые отношения между супругами (например, распределение прибыли).

2. Договор аренды между супругами

· Для чего нужно: Для создания формальных арендных отношений. Это необходимо, если супруга-ИП хочет включать арендные платежи в состав расходов для снижения налога (при УСН «доходы минус расходы»).
· Налоговые последствия:
  · Для супруга-арендодателя: Арендная плата будет являться его личным доходом, с которого он должен уплатить НДФЛ (13%).
  · Для супруги-ИП (арендатора): Платежи по договору могут быть учтены как расходы.
· Когда подходит: Если стоит цель не только легализовать деятельность, но и оптимизировать налогообложение за счет учета расходов. В иных случаях создает необязательные налоговые обязательства для мужа.

3. Договор безвозмездного пользования (не рекомендуется)

· В чем суть: Супруг бесплатно передает помещение супруге-ИП во временное пользование.
· Почему не подходит: Получение коммерческого дохода (арендной платы от третьих лиц) на основе безвозмездного договора может быть оспорено налоговыми органами. Это создает риски. К тому же супруга-ИП не сможет учесть какие-либо «платежи» за помещение в своих расходах.

Налоговые аспекты

Выбор режима налогообложения для супруги-ИП, сдающей помещение в аренду, зависит от оформления отношений.

· Нотариальное согласие + УСН или патент: Доход супруги-ИП от аренды полностью облагается налогом в рамках выбранного специального режима.
· Договор аренды между супругами: У супруга-арендодателя возникает доход, облагаемый НДФЛ. Супруга-ИП может учесть арендные платежи как расходы (при УСН «доходы минус расходы»).

???? Краткий алгоритм действий

1. Изучите брачный договор: Определите, установлен ли им особый режим собственности на это нежилое помещение (раздельная или долевая).
2. Выберите основной вариант:
   · Если нужно просто все узаконить — оформляйте нотариальное согласие супруга.
   · Если нужен учет арендных расходов у ИП — заключайте договор аренды, осознавая налоговые последствия для мужа.
3. Уведомьте налоговую: При регистрации ИП или смене вида деятельности укажите код ОКВЭД, связанный со сдачей недвижимости внаем.
4. Проконсультируйтесь с бухгалтером/налоговым консультантом: Чтобы точно оценить налоговые последствия каждого варианта в вашей конкретной ситуации.

Для более точного ответа необходимо знать: Что именно сказано в вашем брачном договоре о праве собственности на данное нежилое помещение? Это определит дальнейшие шаги.

    Добрый день.

    При указанных вводных, с учетом что у Вас  нежилое помещение в  собственность мужа единственный оптимальный вариант — заключение между Вами и ним договора аренды, с правом сдачи в субаренду. 

    Договор безвозмездного пользования породит у Вас дополнительные налоги в рамках внереализационного дохода полученного Вами от экономии на арендной плате — ст.250 НК РФ, причем в отличии от договора аренды, при безвозмездном пользовании доход будет рассчитан исходя из рыночной арендной платы. Т.е. у Вас возникнет налог дважды -с доходов  от безвозмездном получении имущества и доходов  от его сдачи. 

    Следующий важный момент — речь об нежилом помещении, в связи с чем необходимо разбирать ситуацию с НДС. 

    Ну и конечно дополнительно необходимо рассматривать ситуацию на момент возникновения претензий в рамках дробления бизнеса, поскольку никакого хозяйственного смысла сдачи недвижимости Вами как ИП, когда собственник так же ИП и может сдавать его сам, не усматривается. 

    При этом первая ответившая привела копипасту ответов нейросети, полную.ошибок и рисков для Вас. 

    Все остальные  моменты, а нюансов и деталей масса,   в т.ч. и рассмотрение рисков и вариантов их минимизации, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте!

супруг ИП владеет нежилым помещением, супруга тоже ИП сдает в аренду это помещение

это планируется или уже делается?

Какие между супругами надо оформить документы ( договор безвозмездного пользования или договор доверительного управления с целью сдачи в аренду и получение денежных средств).

самое простое и надежное, снимающее риски со стороны ФНС, например претензии о дроблении бизнеса, это передача жене этой недвижимости в собственность, внеся изменения в брачный договор.

другие варианты зависят от системы налогообложения применяемой ИП жены.

если она применяет патент по деятельности сдачи в аренду, то им надо заключать только договор аренды, т.к. применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений, полученных по договору безвозмездного пользования, НК не предусмотрено (письмо Минфин от 28 декабря 2021 года № 03-11-11/106970).

при применении же ею УСН возникает внереализционный доход от безвозмездно полученного в пользование помещения (п.8 ст.250 НК). соответственно, вероятнее всего предпочтителен договор аренды, хотя надо считать и сравнивать размеры налогов ИП супругов при их СН. 

кроме этого имейте ввиду, что при передаче имущества в безвозмездное пользование у ссудодателя (владельца имущества) возникает объект обложения НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг. такого подхода подтвердил Верховный суд РФ в определении от 23.08.19 № 303-ЭС19-13105