Как правильно документально и законно распределить два разных ИП на одной торговой площади?

Давайте разберем по порядку, почему это рискованно и какие есть теоретические возможности.

Ключевые проблемы и риски
1.Единство хозяйственного процесса: Налоговая инспекция (и суды) смотрят не на формальное наличие двух ИП, а на экономическую суть. Общая площадь, один вход, один покупательский поток, одновременная работа — все это признаки единого торгового предприятия. Цель такого разделения (разные налоги: низкая ставка на АУСН для продуктов и фиксированный платеж по ПСН для высокомаржинального табака) очевидна для контролирующих органов.
2.Вмененный доход по ПСН: Патент (ПСН) выдается на определенный вид деятельности и торговую площадь. Если общая площадь магазина 50 кв.м., а вы берете патент на 10 кв.м. для табака, вам необходимо физически и очевидно выделить эти 10 кв.м. внутри помещения. Просто мысленное разделение не пройдет. Налоговая проверит, соответствует ли реальная площадь, используемая для торговли табаком, указанной в патенте.
3.Раздельный учет и складские помещения: Для каждого ИП должны быть свои:

Договоры аренды (или субаренды) на свою часть площади.
Свой кассовый узел (ККМ), при этом они должны быть физически разделены.
Свой товарный учет (склад), свои накладные, свои сотрудники, которые не должны пересекаться в обязанностях.
Разные визуальные зоны: отдельная вывеска, отдельное оборудование (стойки, витрины). Покупатель должен четко понимать, что заходит в два разных магазина.
3.Требования к торговле табаком: Для табачной продукции есть свои строгие требования (выкладка, запрет на открытый показ и т.д.), которые должны быть соблюдены в выделенной зоне.
Как можно попытаться легализовать схему (теоретически):
Если решение принято, идти нужно до конца в создании видимости двух независимых хозяйствующих субъектов.

1. Юридическое и договорное оформление:

Разделение площади: Оформите с арендодателем два отдельных договора аренды на две части общего помещения. В идеале — с разными входами (что в вашем случае невозможно). Минимум — четкое указание в плане БТИ, какая площадь (с номерами комнат/зонированием) арендует ИП-1, а какую — ИП-2. Это основа всего.
Субаренда: Если арендодатель согласен сдать все помещение одному ИП, то тот, в свою очередь, может заключить договор субаренды части площади со вторым ИП. Но это добавляет цепочку и не снимает основных рисков.

2. Организационное и визуальное разделение:

Физическая перегородка: Установите капитальную или мобильную, но полноценную перегородку, разделяющую магазин на две части. Между частями должен быть проход, но он должен восприниматься как выход из одного магазина и вход в другой. Это самый важный пункт. Без физического разделения все остальные действия бессмысленны.
Отдельные ККМ и кассовые зоны: У каждого ИП своя касса, стоящая в его выделенной зоне. Покупатель оплачивает продукты в одной кассе, а табак — в другой.
Разные вывески: На фасаде должны быть две разные вывески с названиями магазинов и указанием ИП/ОГРНИП. Внутри — четкое зонирование.
Разные сотрудники: Продавец в табачной зоне не должен отпускать товары в продуктовой зоне, и наоборот. Зарплата каждому сотруднику начисляется строго одним ИП.
Разные поставщики и склад: Товарные остатки, накладные, маркировка (для табака) — все должно учитываться раздельно. Складские помещения также должны быть разделены.

3. Налоговый учет:

Каждый ИП ведет свой налоговый учет, сдает свою отчетность.
ИП на АУСН уплачивает налог с доходов минус расходы.
ИП на ПСН покупает патент именно на вид деятельности «розничная торговля табачными изделиями в стационарных объектах» и на конкретную площадь (той части, которая выделена по договору аренды).
Что скажет налоговая при проверке?
Налоговики почти наверняка посчитают эту схему неправомерной налоговой оптимизацией и доначислят налоги. Их аргументы:

Взаимозависимость: Оба ИП, даже если оформлены на разных людей (например, супругов), будут признаны взаимозависимыми лицами, если они действуют согласованно в экономических интересах.
Дробление бизнеса: Это классический случай дробления единого бизнеса для применения спецрежимов. Суды встают на сторону ИФНС, если видят общую площадь, один вход, единый ассортиментный и ценовой подход для покупателя.
Некорректное применение ПСН: Если площадь для патента не выделена фактически, патент будет признан недействительным, а доходы от продажи табака — доначислены ИП на АУСН с соответствующим налогом и штрафами.

Альтернативные варианты (менее рискованные):

1.Одно ИП на ПСН для всего магазина (продукты + табак). Но здесь проблема в лимите площади (до 50 кв.м. для торгового зала) и лимите доходов (до 60 млн руб. в год). Плюс нужно убедиться, что регион разрешает применять ПСН для торговли и продуктами, и табаком одновременно.
2.Одно ИП на АУСН (6% или 15%) для всего магазина. Самый простой и законный способ. Да, налог с высокомаржинального табака будет выше, чем на патенте, но вы избежите колоссальных рисков и головной боли.
3.Оформление второй точки как отдельного торгового объекта. Если есть техническая возможность сделать отдельный вход с улицы в табачный киоск/отдел, даже внутри общего пространства — это кардинально меняет дело в вашу пользу. Это уже будут два обособленных объекта.

Вывод и рекомендация:
Честно разделить два ИП на одной площади с одним входом, соблюдая все требования закона, — задача практически невыполнимая с приемлемыми затратами. Риск признания схемы нелегальной и доначисления налогов, пеней и штрафов близок к 100%.

Рекомендую:

1.Оценить, действительно ли экономия на налогах при разделении перекроет потенциальные штрафы, судебные издержки и затраты на организацию «двух магазинов в одном».
2.Серьезно рассмотреть вариант работы в рамках одного ИП на АУСН (15% «доходы минус расходы»). Это легально, просто и безопасно.
3.Обязательно проконсультироваться с грамотным налоговым юристом или консультантом, который специализируется на розничной торговле и имеет опыт взаимодействия с ИФНС по таким вопросам в вашем конкретном регионе. Не рискуйте, не получив профессиональный совет с учетом всех местных нюансов.

Сделай отзыв или лайк

Здравствуйте! Вам необходимо соблюсти ряд требований законодательства, организационных и технических условий.Деятельность двух ИП должна быть чётко разграничена: Каждый ИП действует как самостоятельный субъект. У них должны быть отдельные договоры аренды, если помещение арендуется, или иные документы, подтверждающие право на использование части площади. Необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов для каждого ИП. Это важно для соблюдения налоговых требований и предотвращения путаницы при проверке. Сотрудники должны быть оформлены в соответствии с деятельностью конкретного ИП. Запрещено, чтобы один и тот же человек одновременно выполнял обязанности от имени обоих предпринимателей в рамках одного рабочего дня.Внутри помещения необходимо чётко разграничить зоны деятельности ИП. Например, можно установить перегородки, выделить отдельные полки или стеллажи, чтобы визуально и функционально отделить зону продажи табака от продуктовой. Это поможет соблюсти требования к размещению и демонстрации товаров.Для ИП, занимающегося продажей табака, действуют особые правила: Соблюдение «антитабачного» закона (ФЗ №15). Табачную продукцию нельзя открыто выкладывать в торговом зале. Демонстрация возможна только по просьбе покупателя после ознакомления с перечнем товаров. Запрещено продавать табак несовершеннолетним, поштучно, в упаковках более 20 сигарет, а также в пределах 100 м от образовательных учреждений. Вся табачная продукция должна быть промаркирована. При приёмке товара необходимо подписывать универсальные передаточные документы (УПД) через ЭДО. При продаже данные о маркировке должны передаваться в систему «Честный знак» через онлайн-кассу с соответствующим ПО и 2D-сканер. С 1 апреля 2024 года действует разрешительный режим: касса отправляет код маркировки на проверку в систему перед добавлением товара в чек.

Требуется получить разрешение от МЧС о соответствии помещения правилам пожарной безопасности, уведомить Роспотребнадзор о начале деятельности, заключить договоры с СЭС на дезинсекцию, дезинфекцию и дератизацию, а также с региональным оператором по вывозу ТБО. 

 С 1 сентября 2026 года для розничной торговли табачной продукцией потребуется лицензия. Её будет выдавать лицензирующий орган субъекта РФ. Для получения лицензии необходимо, например, отсутствие налоговой задолженности более 3 тыс. рублей, наличие в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или в аренде магазина или павильона площадью не менее 5 м². 

АУСН для первого ИП. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) предполагает, что налоги рассчитывает ФНС на основе данных из банка. Ограничения: доход до 60 млн рублей в год, до 5 сотрудников, зарплата только безналичным способом, нельзя совмещать с другими режимами. ПСН для второго ИП. Патентная система налогообложения (ПСН) применима для розничной торговли табачной продукцией при соблюдении условий, например, площади торгового зала (не более 150 м², в Москве — не более 50 м²). Сумма налога рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода, который устанавливается регионом. 

Заключите между ИП договор о совместном использовании помещения, где будут прописаны права и обязанности каждого, порядок разделения расходов (аренда, коммунальные услуги и т. д.), ответственность за нарушения.

Инструктаж сотрудников. Проведите обучение персонала по правилам работы с табачной продукцией, включая проверку возраста покупателей и правила демонстрации товаров.

Контроль за соблюдением правил. Регулярно проверяйте соответствие деятельности требованиям законодательства, чтобы избежать штрафов и других санкций.

 Если разделение зон будет формальным, а деятельность — фактически совместной, налоговая инспекция может оспорить разделение ИП и потребовать пересчёта налогов.

Изменения в законодательстве. Следите за обновлениями в законодательстве, особенно в части лицензирования табачной продукции, так как правила могут меняться.

Надеюсь у меня получилось ответить на Ваш вопрос. Если не сложно оставьте пожалуйста отзыв. Кроме того, если остались какие-либо вопросы по данной теме, можете мне написать об этом в личном сообщении. Буду рад почь Вам! С уважением Лукин Данил Игоревич!