Какая налоговая ставка для УСН "доходы" действовала в 2025 году и актуальна сейчас в 2026 году?

Добрый день, Ирина.

Отвечая на ваш вопрос, даю юридически обоснованное заключение: **пониженная ставка в 1%, установленная для отдельных категорий Законом Краснодарского края, прекратила свое действие с 1 января 2026 года. Для индивидуального предпринимателя с основным видом деятельности по ОКВЭД 62 (деятельность в области информационных технологий) в 2026 году применяется общая (федеральная) ставка УСН «доходы» в размере 6%, если Краснодарским краем не принят новый закон об установлении льгот в соответствии с изменившимися федеральными правилами.**

Далее разберем ситуацию подробно, основываясь на нормативных актах.

### **1. Правовое регулирование и изменение правил в 2026 году**

Действительно, в Краснодарском крае действовал Закон от 06.07.2022 № 4724-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков». Согласно этому закону, на период 2025 – 2026 годов для двух узких категорий налогоплательщиков устанавливались пониженные ставки: 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «доходы минус расходы».

Однако 28 ноября 2025 года был принят Федеральный закон № 425-ФЗ, который внес фундаментальные изменения в статью 346.20 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2026 года субъекты Российской Федерации (регионы) утратили право самостоятельно определять категории налогоплательщиков для пониженных ставок.

Согласно новой редакции НК РФ, регионы теперь могут устанавливать пониженные ставки только для налогоплательщиков, которые:
1.  Осуществляют отдельные виды экономической деятельности из **перечня, утверждаемого Правительством Российской Федерации**.
2.  Отвечают **критериям, установленным Правительством Российской Федерации**.

Поскольку старый Закон Краснодарского края № 4724-КЗ был основан на устаревших правилах (самостоятельном определении категорий), он **был признан утратившим силу** с 1 января 2026 года в связи с принятием Закона Краснодарского края от 26.11.2025 № 5428-КЗ.

### **2. Анализ вашей ситуации по временным периодам**

**а) В 2025 году** пониженная ставка в 1% по УСН «доходы» формально действовала, но **только для строго определенных в законе категорий**. К ним относились:
*   Юридические лица, имеющие статус малой технологической компании;
*   Юридические лица и ИП, чьим основным видом деятельности являются научные исследования и разработки в области естественных и технических наук (ОКВЭД 72.1), **при условии наличия у них зарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности** (например, патентов на изобретения).

Ваш основной ОКВЭД 62 (деятельность в области информационных технологий) **не входил** в перечень видов деятельности, дающих право на пониженную ставку по старому закону. Следовательно, даже в 2025 году вы, вероятно, должны были применять общую ставку в 6%, если только не соответствовали критериям для IT-компаний, которые могли быть установлены иными нормативными актами (например, при наличии аккредитации Минцифры).

**б) С 1 января 2026 года** старый региональный закон утратил силу. Это означает, что **льгота в виде ставки 1% более не применяется**.

На 2026 год Налоговым кодексом РФ установлены базовые (общие) ставки УСН:
*   6% — для объекта налогообложения «доходы»;
*   15% — для объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Краснодарский край, как и любой другой регион, имеет право принять новый закон, устанавливающий пониженные ставки, но **строго в рамках федерального перечня видов деятельности и критериев**. На момент подготовки данного ответа (26 января 2026 года) общедоступные источники, включая сводные таблицы по регионам, не содержат информации о новых пониженных ставках для Краснодарского края на 2026 год. Это позволяет сделать вывод, что такой закон либо не принят, либо ваша деятельность (ОКВЭД 62) не включена в перечень для льготы.

### **3. Важные предостережения и рекомендации**

1.  **Остерегайтесь устаревшей информации.** В интернете, в том числе на некоторых юридических ресурсах, могут встречаться ответы, основанные на старом законе, без учета его отмены. Например, в одном из источников указано, что ставка 1% «будет актуальна в 2026 году», что в настоящее время является неверным.
2.  **Для точного определения своей ставки на 2025 год** (если у вас есть сомнения) и на 2026 год вам необходимо:
    *   Обратиться с письменным запросом в свою налоговую инспекцию в Краснодаре для получения официального разъяснения.
    *   Самостоятельно изучить новый федеральный перечень видов деятельности для применения пониженных ставок (Распоряжение Правительства РФ), а также следить за официальными публикациями законов Краснодарского края.

### **4. Резолютивная часть (выводы)**

1.  Региональный закон Краснодарского края № 4724-КЗ, устанавливавший ставку 1% для УСН «доходы», **утратил силу с 1 января 2026 года** в связи с изменениями федерального законодательства.
2.  Даже в 2025 году действие этого закона **распространялось на крайне узкий круг налогоплательщиков**, в который ИП с ОКВЭД 62, не имеющее зарегистрированных результатов интеллектуальной деятельности в научной сфере, с высокой долей вероятности не попадало.
3.  **В 2026 году**, при отсутствии нового действующего закона Краснодарского края, устанавливающего льготу именно для вашего вида деятельности, вы обязаны применять **общую (федеральную) ставку УСН «доходы» в размере 6%**.
4.  Для исключения рисков доначисления налогов и пеней **настоятельно рекомендую** получить официальное подтверждение применяемой ставки в вашей налоговой инспекции.

Таким образом, информация из интернета о возможности применения ставки 1% в 2026 году для вашего случая не соответствует действительности. Вам следует руководствоваться общей ставкой 6% до момента получения официального подтверждения о принятии в Краснодарском крае новых льготных условий, соответствующих федеральным требованиям.

Здравствуйте, Ирина.

В 2025 году и в настоящее время (2026 год) для ИП на УСН «доходы» в Краснодарском крае действовала и действует ставка налога в размере 6%. 

Согласно пункту 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ),

основная налоговая ставка для УСН с объектом налогообложения «доходы» составляет 6%. 

С 1 января 2026 года вступили в силу изменения, согласно которым субъекты РФ вправе устанавливать пониженные ставки налога по УСН в пределах от 1% до 6% для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством РФ отдельные виды экономической деятельности и отвечающих установленным Правительством РФ критериям.

На данный момент (2026 год) Правительством РФ не определены конкретные виды экономической деятельности и критерии, по которым субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки по УСН. 

Здравствуйте!

согласно абз.2 п.1 ст.346.20 НК 

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.

данная норма введена Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации» и вступила в действие с 1 января 2026г. (п.102 ст.2 и п.3 ст.25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).

соответственно

Какая налоговая ставка для УСН «доходы» действовала в 2025 году

«льготная» 1%, если имели право на её применение по Закону Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ «Об установлении на территории Краснодарского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков»

актуальна сейчас в 2026 году?

общая по НК — 6% 

Здравствуйте, Ирина.

В 2025 году на территории Краснодарского края действовал региональный Закон от 06.07.2022 N 4724-КЗ, в соответствии со ст.1 которого ставка была установлена в 1% для ИП, доля доходов у которых по видам деятельности, составляла не менее 70%. Перечень видов доходов поименован в приложении 1 к закону, в частности, применительно к Вам это код по ОКВЭД 2 — 62

Все виды экономической деятельности, включенные в класс «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»

Кроме того следует учитывать доходы за 2024 г для целей определения, возникли ли в 2025 г обязанности по НДС. Но при соответствии условиям пп.26 п.2 ст.149 НК РФ от НДС Вы должны быть освобождены. 

 исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». 
Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения (объявления) о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети, в том числе в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки;

С 01.01.2026 г данный закон утратил силу и пониженные ставки не применяются. Действует общая ставка, установленная ст. 346.20 НК РФ, т.е. 6%. Необходимость учета доходов за 2025 г и определение критериев для целей освобождения от НДС в 2026 году сохраняется.

Консультация в расширенном формате по вопросу возможна индивидуально в чате.

Здравствуйте Ирина.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации (абз.2 п.1 ст.346.20 НК).

В Распоряжении Правительства Российской Федерации от 30.12.2025 № 4176-р «Перечень видов экономической деятельности… для которых… могут быть установлены налоговые ставки по УСН»  код 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения...» присутствует. Это означает, что регионы вправе устанавливать пониженную ставку УСН по этому виду деятельности.

Ранее (в 2025 г.) право на пониженные ставки УСН в Краснодарском крае имели малые технологические компании и научно-исследовательские субъекты МСП, соответствующие критериям, установленным в статье 1' Закона Краснодарского края № 4724-КЗ.

Но Закон Краснодарского края от 6 июля 2022 года №4724-КЗ с 01.01.2026 не действует. Документ утратил силу на основании Закона Краснодарского края от 26 ноября 2025 года №5428-КЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов Краснодарского края».

Таким образом, в данный момент действуют общие ставки УСН — 6 и 15 %